秒懂財(cái)經(jīng)金融專業(yè)詞匯-Insolvency

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吃口柚子 2024/07/24 11:38:10　字體：大小

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Insolvency

【中文】

資不抵債

【詳解】

Insolvency，中文通常譯為“破產(chǎn)”或“無償債能力”，是一個(gè)法律和財(cái)務(wù)術(shù)語，描述的是個(gè)人或企業(yè)無法滿足其到期債務(wù)的財(cái)務(wù)狀況。這一狀態(tài)表明債務(wù)人沒有足夠的流動(dòng)資金或資產(chǎn)來清償其債務(wù)，或者其債務(wù)總額超過了其資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。下面是關(guān)于insolvency的幾個(gè)關(guān)鍵要點(diǎn)：

定義：當(dāng)一個(gè)個(gè)體或企業(yè)不能按時(shí)全額支付其債務(wù)時(shí)，就被認(rèn)為是處于insolvency狀態(tài)。這包括兩種情況：一是實(shí)際的現(xiàn)金流問題，即債務(wù)人雖擁有資產(chǎn)，但缺乏立即可用的現(xiàn)金來償還債務(wù)；二是資產(chǎn)負(fù)債表上的問題，即債務(wù)總額超過了總資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。
與破產(chǎn)的區(qū)別：雖然“破產(chǎn)”常被用來描述insolvency的情形，但實(shí)際上破產(chǎn)是一個(gè)更正式的法律過程，通常涉及到法院的介入和管理，以解決債務(wù)問題。Insolvency是破產(chǎn)的一個(gè)前提條件，但不是所有insolvent的實(shí)體都會(huì)進(jìn)入破產(chǎn)程序。
類型：
- 破產(chǎn)性無償債能力（Bankruptcy Insolvency）：在一些國家（如美國），當(dāng)一個(gè)企業(yè)的負(fù)債總額超過了其資產(chǎn)的公允價(jià)值，這被視為破產(chǎn)性無償債能力。
- 權(quán)益性無償債能力（Equity Insolvency）：指的是企業(yè)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不靈而無法清償?shù)狡趥鶆?wù)，盡管其資產(chǎn)總額可能仍超過負(fù)債總額。
處理方式：
- 重組：企業(yè)可能選擇與債權(quán)人協(xié)商重組債務(wù)，通過延長還款期限、減少債務(wù)總額或改變還款條件來避免破產(chǎn)。
- 清算：如果重組無望，企業(yè)或個(gè)人可能會(huì)選擇自愿清算資產(chǎn)來償還債務(wù)，或被法院強(qiáng)制執(zhí)行清算。
- 破產(chǎn)保護(hù)：在某些司法管轄區(qū)，債務(wù)人可以申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，如美國的第11章破產(chǎn)保護(hù)，以重組債務(wù)并在法院監(jiān)督下繼續(xù)運(yùn)營。

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