秒懂財經(jīng)金融專業(yè)詞匯-Value-added tax

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：吃口柚子 2024/08/14 13:56:47　字體：大小

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Value-added tax

【中文】

增值稅

【詳解】

價值增值稅（Value-added tax，簡稱VAT）是一種廣泛應用于世界各地的稅收制度，它基于商品或服務在生產(chǎn)和分銷過程中的增值部分進行征收。下面是對VAT的一些詳細解釋：

定義

定義: 增值稅是一種消費稅，屬于累退稅，是基于商品或服務在其生產(chǎn)和分銷鏈中的增值部分征收的一種間接稅。
計算基礎: 稅務當局根據(jù)商品或服務在每一步交易中的增值額來計算應納稅額。
最終消費者負擔: 最終消費者在購買商品或服務時承擔了增值稅。

征收方式

多級征收: 不同于單一的銷售稅，增值稅是在商品和服務從生產(chǎn)到最終銷售給消費者的整個供應鏈中分階段征收的。
發(fā)票機制: 企業(yè)通過發(fā)票機制抵扣已支付給上游供應商的增值稅，只對自己增加的價值部分支付稅款。

特點

間接稅: 稅款由消費者間接支付，并由銷售者收集后轉交給政府。
累退性: 雖然增值稅在理論上是中性的，但實際上可能對低收入人群造成更大的負擔比例，因此被認為具有一定的累退性。

應用范圍

全球應用: 大多數(shù)國家和地區(qū)實施增值稅制度，包括歐盟成員國、澳大利亞、加拿大、新西蘭和新加坡等。
不同名稱: 在不同的國家和地區(qū)，增值稅可能有不同的名稱，比如商品及服務稅（GST）在澳大利亞、加拿大、新西蘭和新加坡等地使用。

免稅與零稅率

免稅項目: 某些商品和服務可能完全免征增值稅，如一些基本生活必需品和醫(yī)療服務。
零稅率: 另外一些商品和服務雖然需申報，但適用零稅率，意味著雖然需要記錄和報告，但實際征收稅率為0%。

報告與合規(guī)

注冊與申報: 如果企業(yè)的營業(yè)額達到一定閾值，則需要在相應的稅務機關注冊并定期提交增值稅申報表。
復雜性: 各國的增值稅制度可能存在差異，包括稅率、免稅政策、申報周期等方面，因此對于跨國經(jīng)營的企業(yè)來說，遵循各國的具體規(guī)定非常重要。

實施目的

財政收入: 增值稅是政府重要的財政收入來源之一。
促進經(jīng)濟活動: 通過征收增值稅，政府可以調節(jié)經(jīng)濟活動，影響消費模式，并支持特定行業(yè)的發(fā)展。

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