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證券交易（1040表申報者的信息）(2)
證券交易（1040表申報者的信息）(2) ：Traders in Securities (Information for Form 1040 Filers) (2)
交易商
證券「交易商」可能是個人或企業(yè)實體。交易商在其正常營業(yè)情況下購買、持有并向其客戶出售證券。有時候他們會保持庫存。與投資者和交易者不同的是，交易商有客戶，同時他們的收入來自于向客戶出售證券。交易商必須保存記錄，以便清楚顯示持有的證券中哪些作為個人獲利、哪些作為業(yè)務(wù)活動。交易商必須使用市價計值規(guī)則來申報處置證券的損益。
交易者
如果您從事于自己賬戶買入和賣出證券的業(yè)務(wù)，則適用于特別規(guī)則。法律將其認定為一項業(yè)務(wù)，即使交易者沒有維持庫存，也沒有客戶。要以一名證券交易者的身份從事業(yè)務(wù)，您必須滿足以下所有條件：
您必須從每日證券市場價格變動上尋求利潤，而非從股息，利息，或資本增值。
您的活動必須是實質(zhì)性的，并且
您必須持續(xù)并規(guī)律地進行活動。
決定您的活動是否是屬于一種證券交易業(yè)務(wù)應(yīng)考慮下列事實和情況：
證券的買入和賣出具有典型的持有時間；
您在當(dāng)年中交易的頻率和金額；
您靠此行為產(chǎn)生收入以維生計的程度；以及
您投入此項活動的時間量。
如果您的交易活動性質(zhì)不符合作為一項業(yè)務(wù)的條件，您就被認定為投資者，而不是一個交易者。不管您稱您自己是一名交易商或「日間交易者」，您仍是一名投資者。納稅人對于某些證券是屬于一名交易商，卻持有其他證券作為投資。交易者的特殊規(guī)則并不適用于以投資為目的持有的證券。交易者必須保持詳細的記錄來區(qū)分持有的證券是為了投資，還是用來進行交易業(yè)務(wù)的證券。在他或她取得證券的當(dāng)天就必須在交易商的記錄中指出哪些是投資持有的證券（例如，將它們放在一個分開的經(jīng)紀人賬戶）。
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：小瑩子
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