納稅人應該使用哪種表格

我應該使用哪種表格? (Which form should I use?)

Pub17 Tax Guide for Individuals

1040EZ表

1040EZ是報稅表格中至簡單的一種。

如果您符合下列所有條件，您就可以使用1040EZ表報稅。

您的報稅身份是單身或已婚夫妻聯合報稅。如果您在年度的任何時間曾經是非居民外籍人士，您的報稅身份必須采用已婚夫妻聯合報稅。

您(以及已婚夫妻聯合報稅者的配偶) 的年齡在65歲以下，并且在2014年底時沒有失明。如果您在1950年1月1日出生，您被視為在2014年年底時年齡為65歲。

您不申報任何被撫養人。

您的應納稅收入 (Taxable Income) 低于$100,000。

您的收入僅來自工資， 薪水， 小費， 失業補償金，阿拉斯加永久基金的股息，應納稅的獎學金與研究補助金，以及$1,500 或低于此數額的應納稅利息。

您并未申報任何的收入調整 (Adjustment to Income)，像是申報 IRA個人退休計劃的供款或學生貸款利息扣抵。

您除了低收入家庭福利優惠與“工作回報”優惠之外沒有申報任何其他的優惠。

您沒有欠繳您支付給家庭雇員工資的家庭就業稅 (Household Employment Tax)。

如果您賺得小費，這些小費金額包含在W-2表的第5格和第7格。

您并非在2005年10月16日之后申請提出第11章破產案中的債務人。

您必須符合所有這些規定才能以1040EZ表報稅，否則就必須使用1040A表或1040表報稅。

計算稅款。如果使用1040EZ表， 您只能以其稅率表來算出您的稅款。您不能用1040EZ表來申報任何其他的稅項。

1040A表

如果您不符合以1040EZ表報稅的資格，您或許可以使用1040A表。

如果符合下列所有條件，您就可以使用1040A表報稅。

您的收入僅來自:

工資，薪水，小費，

利息，

一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息)，

資本利得分配，

IRA 個人退休賬戶的退休金發配，

退休金與年金，

失業補償金，

應納稅的社會安全金與鐵路退休人員福利金，以及

應稅獎學金與研究補助金。

您的應納稅收入低于$100,000。

您的收入調整 (Adjustment to Income) 僅包含下列項目:

IRA 個人退休賬戶的扣抵額。

學生貸款利息的扣抵額。

您并未選用列舉扣除 (Itemize Deduction)。

您僅申報下列的稅收優惠。

子女和被撫養人照護費用優惠。

老年人或殘障者的優惠。

教育優惠。

退休儲蓄供款優惠。

子女稅收優惠。

低收入家庭福利優惠。

額外子女稅收優惠。

保費稅額抵免優惠。

您以行使獎勵性股票期權而認購的股票沒有備選至低稅額調整。

您必須符合上述所有規定才能以1040A表報稅，否則就必須使用1040表報稅。

如果您符合上述規定，即使您享有雇主提供的被撫養人照護福利，或是您以已繳納的房地產稅或以購買新車所付的稅款申報額外的標準扣除額，您都可以使用1040A表報稅。

1040表

如果您不能以1040EZ表或1040A表報稅，則您必須使用1040表。您可以用1040表申報所有類型的收入，扣抵和優惠。

您可能已經因為去年申報的稅表而收到國稅局寄來的1040A或1040EZ表。如果您今年的情況有所改變，改用1040表報稅可能對您較為有利。1040表可能讓您繳納較低稅額，因為您可以選用列舉扣除，申報某些收入調整額，以及用1040A或1040EZ表無法申報的優惠額。

如果下列任何一項條件成立，您必須使用1040表報稅。

您的應納稅收入在$100,000或以上。

您選用列舉扣除。

您有無法在1040EZ表或1040A表上申報的收入，包括1986年8月7日以后發行的私人活動債券所孳生的免稅利息。

除了之前列于1040A表的各項調整外，您還對總收入申報了其他調整額。

您的 W-2表第12格內有針對小費或團體定期壽險項目尚未收取的就業稅 (社會安全稅與 Medicare 聯邦醫療保險稅)。

您在任何1個月里收到$20元或以上的小費，并且沒有向您的雇主報告全額。

您是波多黎各的真實居民，而且沒有把來自波多黎各來源的收入計入所得中申報。

您除了之前列在1040A表的各項優惠外還申報了其他優惠。

您欠繳來自于駐外公司的內部人士股票報酬的工商稅。

您的W-2表第12格顯示了有代碼Z的數額。

您有一個向您的IRA個人退休賬戶提供資金的合格保健儲蓄賬戶。

您是一名雇員，而且您的雇主并未預扣社會安全稅和Medicare聯邦醫療保險稅。

您必須隨同稅表提交其他表格以申報某些免申報項目，稅金或交易。

您是在2005年10月16日之后提出的某個破產申請案件的債務人。

您必須償還首次購屋者抵稅優惠的金額。

您的調整后總收入超過$152,525，而且必須減少您的免稅額金額。

您收到的W-2表在第一格金額中錯誤包括聯邦醫療補助豁免計劃之下的付款，而且您無法取得更正的W-2表。