2017銀行中級《公司信貸》知識點：長期償債能力分析

來源: 正保會計網校編輯： 2017/10/16 14:07:41　字體：大小

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為了幫助參加2017年銀行職業資格（原銀行從業資格）考試的考生提高備考效果，正保會計網校精心整理了銀行中級職業資格《公司信貸》第六章客戶分析的相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業資格考試！

知識點：長期償債能力分析

長期償債能力是指客戶償還長期債務的能力，它表明客戶對債務的承受能力和償還債務的保障能力。

長期償債能力的強弱是反映客戶財務狀況穩定與安全程度的重要標志。

分析借款人償還債務的承受能力主要是通過分析客戶的盈利能力來確定客戶按期償還本金和支付利息的財務實力。（有關盈利能力的問題前面已經討論了）

下面將從考察借款人償還債務的保障能力，即財務杠桿比率角度，分析借款人償還長期債務的能力。

資產負債率=負債總額/資產總額	①它說明客戶總資產中債權人提供資金所占的比重，以及客戶資產對債權人權益的保障程度。 ②對銀行來講，借款人負債比率越低越好。因為負債比率越低，說明客戶投資者提供的無須還本付息的資金越多，客戶的債務負擔越輕，債權的保障程度就高，風險也就越小；反之，負債比率越高，說明負債在總資產中的比重越大，則表明借款人債務負擔越重。這樣債權人的保障程度就低，債權人的權益就存在風險。
負債與所有者權益比率=負債總額/所用者權益	①該比率越低，表明客戶的長期償債能力越強，債權人權益保障程度越高。 ②但該比率也不順利考試低，因為當所有者權益比重過大時，盡管客戶償還長期債務的能力很強，但客戶不能充分發揮所有者權益的財務杠桿作用。

負債與有形凈資產比率=負債總額/有形凈資產	有形凈資產=所有者權益-無形資產-遞延資產	①用于表示有形凈資產對債權人權益的保障程度。 ②該公式審慎地考慮了企業清算時的情況，更能合理地衡量借款人清算時對債權人權益的保障程度，特別是在無形資產及遞延資產數額較大時更是如此，因為這些資產的價值存在極大的不確定性。 ③從長期償債能力來講，該比率越低，表明借款人的長期償債能力越強。
利息保障倍數=（利潤總額+利息費用）/利息費用	利息費用一般包括流動負債利息費用、長期負債中進入損益的利息費用以及進入固定資產原價的利息費用、長期租賃費用等。	①該比率越高，說明借款人支付利息費用的能力越強，因此，它既是借款人舉債經營的前提，又是衡量借款人長期償債能力強弱的重要標志。 ②但無論如何，利息保障倍數不能低于1。