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2017銀行初級(jí)資格《公司信貸》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念
為了幫助參加2017年銀行職業(yè)資格考試的考生提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了銀行初級(jí)職業(yè)資格《公司信貸》第六章客戶分析相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望各位考生能夠記牢每個(gè)易錯(cuò)知識(shí)點(diǎn)，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！
知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念
（1）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念
庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的證券投資。
現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金必須不受限制，可以自由使用。已辦理質(zhì)押的活期存款不能用于還款，因此應(yīng)該從現(xiàn)金中剔除。
（2）現(xiàn)金流量的概念
流量是一定期間內(nèi)所發(fā)生的數(shù)據(jù)。
現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量；現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。
現(xiàn)金流量不討論現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物之間的變動(dòng)（比如，用多余現(xiàn)金購(gòu)買債券），因?yàn)檫@不影響客戶的償債能力，屬于現(xiàn)金管理。
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://www.sgjweuf.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！
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