銀行從業《風險管理》第一章第四節商業銀行風險與資本七

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/02/10 14:35:30　字體：大小

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　　正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第一章　風險管理基礎

第四節　商業銀行風險與資本

　　在經風險調整的業績評估方法中，目前被廣泛接受和普遍使用的是經風險調整的資本收益率（Risk Adjusted Return on Capital，RAROC），其計算公式如下：

　　RAROC =（NI-EL）/UL

　　其中，NI （Net Income）為稅后凈利潤，EL為預期損失，UL為非預期損失或經濟資本。

　　在資本收益率RAROC 計算公式的分子項中，風險所造成的預期損失被量化為當期成本，直接對當期收益進行扣減，以此衡量經風險調整后的收益；在分母項中，則以經濟資本或非預期損失代替傳統股本收益率指標中的所有者權益，意即商業銀行應為不可預期的風險準備相應的資本。這個公式衡量的是經濟資本的使用效益，正常情況下其結果應當大于商業銀行的資本成本。

　　目前，國際先進銀行已經廣泛采用經風險調整的資本收益率，這一指標在商業銀行各個層面的經營管理活動中發揮著重要作用：

　　（1）在單筆業務層面上，資本收益率RAROC 可用于衡量一筆業務的風險與收益是否匹配，為商業銀行決定是否開展該筆業務以及如何進行定價提供依據。

　　（2）在資產組合層面上，商業銀行在考慮單筆業務的風險和資產組合效應之后，可依據 RAROC 衡量資產組合的風險與收益是否匹配，及時對資本收益率 RAROC指標出現明顯不利變化趨勢的資產組合進行處理，為效益更好的業務配置更多資源。

　　（3）在商業銀行總體層面上，資本收益率RAROC 指標可用于目標設定、業務決策、資本配置和績效考核等。董事會和高級管理層確定自身所能承擔的總體風險水平（或風險偏好）之后，計算所需的總體經濟資本，以此評價自身的資本充足狀況；然后將經濟資本在各類風險、各個業務部門和各類業務之間進行分配（資本配置），以有效控制商業銀行的總體風險水平，并通過分配經濟資本優化資源配置；最后將股東回報要求轉化為全行、各業務部門和各個業務條線的經營目標，并直接應用于績效考核，促使商業銀行實現在可承受風險水平之下的收益最大化及股東價值最大化。使用經風險調整的業績評估方法，有利于在銀行內部建立正確的激勵機制，從根本上改變銀行忽視風險、盲目追求利潤的經營方式，激勵銀行充分了解所承擔的風險并自覺地識別、計量、監測和控制這些風險，從而在審慎經營的前提下拓展業務、提高收益。