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銀行從業資格考試《風險管理》第二章第一節商業銀行風險管理環境八
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第二章 商業銀行風險管理基本架構
2.1 商業銀行風險管理環境
商業銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則：
（1）內部控制應當滲透到商業銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查；
（2）內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求；
（3）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正；
（4）內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。
2012年巴塞爾委員會修訂了《有效銀行監管的核心原則》，要求商業銀行應培育良好的內部控制環境，以保障開展業務時考慮其風險狀況。與國際先進金融機構的內部控制體系相比，我國大部分商業銀行在內部控制建設方面還處于起步階段，存在許多薄弱環節。例如，商業銀行的所有權和經營權的分離和制衡機制還有待完善；內部控制的組織架構尚未形成；內部控制的管理水平、對內部控制監督及評價的及時性和有效性亟待提高。因此，對我國商業銀行來說，結合自身經營特點，借鑒國際規范的內部控制體系，加快、加強內部控制建設是當前的重要任務，不僅有利于全面風險管理體系的建設，而且有利于自身的穩健發展，從而提升在國內和國際市場上的競爭力。
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