銀行從業資格考試《風險管理》第二章第二節商業銀行風險管理組織十一

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/04/14 17:15:57　字體：大小

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　　正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第二章　商業銀行風險管理基本架構

2.2 商業銀行風險管理組織

　　專欄：風險管理和風險損失責任

　　商業銀行應當建立、健全科學的風險管理和風險損失績效考核、責任追究制度，以加強內部控制、提升員工風險意識、促進商業銀行持續提高風險管理能力。在建立風險管理和風險損失績效考核、責任追究制度時，要注意以下幾個方面：

　　一是對業務經營部門的績效考核。業務經營部門在開展業務經營的同時，也是風險承擔者。對業務經營部門的績效考核，如果僅單純考核其財務收益，或者業務經營規模和市場份額，就會對業務經營部門形成過度激勵，容易導致其在業務經營過程中過于追求短期效益而忽視潛在的風險。從國際先進銀行的風險管理實踐來看，對業務經營部門的績效考核，通過引入風險調整后績效，即對其業務經營帶來的財務收益與其承擔的風險水平進行比較，來考核其承擔的風險水平與獲取的財務收益是否相平衡，從而促進業務部門穩健經營。同樣，對業務經營部門開展業務承擔的風險所造成的實際損失，也要由業務經營部門承擔。

　　二是對風險管理部門的績效考核。以貨款為例，貸款不良率是反映銀行信貸資產質量的一個指標。實際工作中，有的人認為，既然貨款不良率是風險指標，就應當成為風險管理部門的績效指標，運用貨款不良率來對風險管理部門進行績效考核。事實上，這是錯誤的。如果對風險管理部門考核貨款不良率的高低，就會反向激勵風險管理部門掩蓋貨款的真實風險。因此，對風險管理部門的績效考核因將貨款風險分類偏離度，即貨款不良率計量的準確程度作為其績效考核指標。風險管理部門作為職能部門，對其績效考核的重點是其開展風險管理工作的質量，如對業務經營部門承擔的風險是否計量準確、是否實施了有效的監控、報告。

　　三是追究責任與盡職免責。銀行的本質是經營貨幣風險，在實際業務經營和風險管理過程中，其承擔的風險必然會有一部分形成實際的損失。如銀行發放貨款，就有形成壞賬的風險，就有可能產生不良貨款。一方面，銀行要對形成的損失或發生的風險事件，按照“權責統一，錯責相當”的原則，建立責任追究制度，從而對在業務經營和風險管理過程中，相關部門或人員沒有履行好職責，甚至違規違紀進行查處懲戒。同時，也要建立盡職免責制度，對于嚴格按規定和程序操作，但由客觀原因導致風險損失、風險事件的，可予以免責，而不能只要發生風險事件或形成風險損失就進行處罰，否則容易導致銀行內部相關部門、人員互相推諉，規避責任，而不是積極、主動的管理風險。