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銀行從業資格考試《公司信貸》第五章第二節借款需求分析七
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第五章 借款需求分析
第二節 借款需求分析的內容
【分析】
①由于應收賬款周轉天數的下降，使得應收賬款額大約增加了56萬元，增加的部分就需要通過其他融資渠道來補充才能保證企業在第三年的正常運轉。
②但從第二年到第三年應收賬款的實際增長量是70萬元，56萬元只是應收賬款在原來基礎上的增長量，另外還有14萬元是由于銷售增長引起的。
③從第二年到第三年，銷售收入從2000萬元增加到了2150萬元，增長了7.5%；這一時期，期初的應收賬款額為185萬元；因此，由于銷售收入增加導致的應收賬款增加額為185×7.5%=13.9（萬元）。可見，單獨由銷售收入增加引起的應收賬款增加額為13.9萬元。
綜上所述，單獨由銷售收入增加引起的應收賬款增加額（13.9萬元）加上應收賬款本身增加的56萬元，應收賬款總共增加了69.9萬元。
應收賬款實際增加額（69.9萬元）的80%是由于應收賬款周轉天數延長引起的，這是非常關鍵的。如果公司借款69.9萬元來彌補這部分現金需求，并且應收賬款周轉天數延長屬于長期性變化，那么在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現還款困難。
同理也可分析存貨周轉天數和應付賬款周轉天數變化對現金需求的影響。
最終融資結果是應收賬款、存貨和應付賬款綜合作用、此消彼長的結果。
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