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銀行從業資格考試《公司信貸》第五章第二節借款需求分析十一
正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！
第五章 借款需求分析
第二節 借款需求分析的內容
三、負債和分紅變化引起的需求
1.商業信用的減少和改變
應付賬款被認為是公司的無成本融資來源，因為公司在應付賬款到期之前可以充分利用這部分資金購買商品和服務等，但要有度。
2.債務重構
基于期限的考慮，公司經常會用一種債務替代另一種債務，典型的例子就是向銀行舉債以替代商業信用。這種情況通常會發生在銷售急劇增長時，債權人要求還款。這種情況發生的標志是還款時間的延長期限超出了市場的正常水平。為了了解還款期限延長的真正原因，銀行通常需要與公司管理層進行相關討論。公司資金短缺可能是由于其他客戶尚未付款，或者存貨尚未售出。
銀行需要分析公司的財務匹配狀況。如果銷售收入增長足夠快，且核心流動資產的增長主要是通過短期融資而不是長期融資實現的，那么，這時就需要將短期債務重構為長期債務。替代債務的期限取決于付款期縮短和財務不匹配的原因，以及公司產生現金流的能力。
在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權人取代另一個債權人，原因可能是：
（1）對現在的銀行不滿意；
（2）想要降低目前的融資利率；
（3）想與更多的銀行建立合作關系，增加公司的融資渠道；
（4）為了規避債務協議的種種限制，想要歸還現有的借款。
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