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2016年銀行職業資格考試《風險管理》知識點：操作風險
正保會計網校整理了2016銀行從業資格考試《風險管理》知識點供大家參考，希望能夠幫助參加2016銀行從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，祝大家學習愉快，夢想成真！
2008年4月財政部等五部委發布了《企業內部控制基本規范》，要求企業構建以控制環境為重要基礎，以風險評估為重要環節（在此環節，提出了目標設定、事件識別、風險評估、風險應對）、以控制活動為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內部監督為重要保證，相互聯系、相互促進的五要素框架。
銀監會2006年頒布的《商業銀行合規風險管理指引》認為合規風險是指商業銀行因沒有遵循法律、規則和準則可能遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。
對于這些概念，我們的認識主要有如下幾個要點：
1.COSO委員會和巴塞爾委員會于2004年在“內部控制”和“全面風險管理”的理解上趨于一致，操作風險屬于全面風險管理的組成部分。
同樣在2004年，巴塞爾委員會發布《巴塞爾新資本協議》，將銀行的信用風險、市場風險、操作風險納入全面風險管理框架。
2.合規是操作風險的管理目標，二者在管理實踐中存在重疊。
在《銀行機構的內部控制制度框架》中，巴塞爾委員會對合規與內部控制的關系描述是，合規性目標是內控管理的三大目標之一（業績目標、信息目標、合規性目標）。這與COSO委員會的看法相同，COSO認為“內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規，合規是內部控制的目標之一”。
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