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初級經濟師《金融》知識點：銀行現金流量表
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【知識點】銀行現金流量表
銀行現金流量表：反映銀行在一定期間內的經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況。
A.經營活動產生的現金流量。
經營活動是指商業銀行除投資活動和籌資活動以外的所有交易或事項。
①現金流入項目主要包括：客戶存款凈增加額、向中央銀行借款凈增加額、向其他金融機構拆入資金凈增加額、收取利息和手續費的凈增加額等。
②現金流出項目包括：客戶貸款及墊款凈增加額、存放中央銀行和同業款項凈增加額、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費等。
B.投資活動產生的現金流量。
投資活動是指商業銀行長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資活動及其處置。
①現金流入項目包括：收回投資收到的現金、取得投資收益收到的現金等。
②現金流出項目主要包括：投資支付的現金；購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金等。
通過現金流量表中反映的投資活動產生的現金流量，可以分析銀行通過投資獲取的現金流量對銀行現金流量凈額的影響程度。
C.籌資活動產生的現金流量。
籌資活動是指導致商業銀行資本及債務規模和構成發生變化的活動。
①現金流入項目包括：吸收投資收到的現金；發行債券收到的現金等；
②現金流出項目主要包括：償還債務支付的現金、分配股利、利潤或償付利息支付的現金等。
通過現金流量表中反映的籌資活動產生的現金流量，可以分析銀行的籌資能力，以及籌資產生的現金流量對銀行現金流量凈額的影響程度。
來正保會計網校，早備考不用慌，希望大家可以通過每天的學習為自己的初級經濟師考試儲存更多能量。加油哦！點我了解相關課程>>
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