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初級經濟師《財政稅收》沖刺必備知識點：稅收優惠
2020年初級經濟師備考已經開始，正保會計網校為您提供初級經濟師相關知識點，希望你能通過學習，鞏固牢記每一個知識點，考試時更得心應手。
【知識點】稅收優惠
| 項目所得減免稅 | 1.免稅： （1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； （2）農作物新品種的選育； （3）中藥材的種植； （4）林木的培育和種植； （5）牲畜、家禽的飼養； （6）林產品的采集； （7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目； （8）遠洋捕撈。 |
| 2.減半征收： （1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； （2）海水養殖、內陸養殖。 | |
| 3.企業從事符合條件的公共基礎設施、環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”的稅收優惠政策。 | |
| 4.在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。 | |
| 5.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得；可以免征企業所得稅。 | |
| 6.企業投資者持有2019-2023年發行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。 | |
| 7.自2014年11月17日起，對香港企業投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業所得稅。 | |
| 8.自2016年12月5日起，對香港企業投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業所得稅。 | |
| 9.自2014年11月17日起，對合格境外機構投資者、人民幣合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得，暫免征收企業所得稅。 | |
| 民族自治地方減免稅 | 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。 |
| 加計扣除 | 1.企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的175%在稅前攤銷。【變化】 【提示】下列行業不適用于稅前加計扣除政策：（1）煙草制造業；（2）住宿和餐飲業；（3）批發和零售業；（4）房地產業；（5）租賃和商務服務業；（6）娛樂業；（7）財政部和國家稅務總局規定的其他行業。 2.企業安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。 |
| 創資企業投資抵免 | 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。 |
| 加速折舊 | 企業的固定資產由于技術進步或常年處于強震動、高腐蝕狀態，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 |
| 減計收入 | 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。 |
| 專用設備投資抵免 | 企業購置并實際使用稅法規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。 |
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