2018年初級經濟基礎知識第12章考點練習題：稅收基本制度

正保會計網校小編整理了2018年初級經濟基礎知識第12章：稅收基本制度的常考知識點以及相關習題練習，供各位考生參考學習。

本章知識點

【知識點一】稅收的基本含義與特征

【知識點二】稅制要素

【知識點三】稅收分類

【知識點四】流轉稅類

【知識點五】所得稅類

【知識點六】財產稅類

【知識點七】深化稅收制度改革

以下為知識點習題：

【知識點一】稅收的基本含義與特征

【例題·單選題】（2017年）關于稅收固定性的說法，正確的是（ ）

A.稅收固定性指納稅人取得了應稅收入后，必須按預定標準如數繳納

B.稅收固定性是絕對的，不能隨著社會經濟條件的變化而調整

C.稅收固定性只包括稅收的確定性

D.稅收固定性只包括征收標準的相對穩定性

[正確答案]A

[答案解析]本題考查稅收固定性的特征。征收機關只能按預定標準征收而不能隨意征收；納稅人取得了應稅收入或發生了應稅行為后，必須按預定標準如數繳納；稅收固定性是相對的，隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準可以而且應該調整。

【知識點二】稅制要素

【例題·單選題】（2008年）下列稅率中，能夠與納稅人的負擔能力相適應、具有自動調節功能、可以體現稅負公平的是（ ）

A.固定稅率

B.累進稅率

C.比例稅率

D.平均稅率

[正確答案]B

[答案解析]累進稅率能夠與納稅人的負擔能力相適應、具有自動調節功能、可以體現稅負公平。

【例題·單選題】（2016年）關于稅收加成的說法，正確的是（ ）

A.在正稅以外附加征收的稅款稱為加成稅

B.加一成等于加征正稅稅額110%

C.加成是加成征收的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施

D.現行個人所得稅法中，對稿酬所得一次收入畸高的，對全部收入有加成征稅的規定

[正確答案]C

[答案解析]本題考查加成和減免。選項A錯誤，附加即附加稅，是與正稅相對應的一個概念；通常把按國家稅法規定稅率征收的稅款稱為正稅，把正稅以外附加征收的稅款稱為附加稅，它是地方財政收入的來源之一。選項B錯誤，加一成等于加征正稅稅額的10%.選項D錯誤，現行個人所得稅法規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，對畸高部分可按應納稅額加征五成或十成。

【知識點三】稅收分類

【例題·多選題】（2014年、2006年）下列稅種中，屬于從量稅的有（ ）

A.車船稅

B.房產稅

C.增值稅

D.土地使用稅

E.企業所得稅

[正確答案]AD

[答案解析]本題考查稅收的分類。從量稅是指以課稅對象的數量、重量、面積、容積、體積或件數為計稅依據的稅類，多采用定額稅率。車船稅、城鎮土地使用稅等屬于從量稅。從量稅的應納稅額與價格沒有關系，計算比較簡便。

【例題·單選題】（2017年）下列稅種中，不屬于中央和地方共享稅的是（ ）

A.企業所得稅

B.消費稅

C.增值稅

D.個人所得稅

[正確答案]B

[答案解析]消費稅屬于中央稅。

【知識點四】流轉稅類

【例題·單選題】（2017年）我國現行增值稅的類型是（ ）

A.生產型

B.消費型

C.收入型

D.積累型

[正確答案]B

[答案解析]國家從2009年1月1日起，在全國全面實施消費型增值稅。

【例題·多選題】（2015年）下列商品中，屬于消費稅稅目的有（ ）

A.小汽車

B.高檔手表

C.服裝

D.實木地板

E.高爾夫球及球具

[正確答案]ABDE

[答案解析]本題考查消費稅。消費稅的稅目包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。

【知識點五】所得稅類

【例題·單選題】（2006年）某國有企業2008年度總收入為3400萬元，成本、費用支出總額為1900萬元，該企業2008年度應繳納企業所得稅稅額是（ ）萬元。

A.405

B.375

C.450

D.270

[正確答案]B

[答案解析]（3400－1900）×25%＝375（萬元）

【知識點六】財產稅類

【例題·多選題】（2016年）關于財產稅所具有的特點的說法，正確的有（ ）

A.符合稅收的納稅能力原則

B.稅源比較充分且相對穩定

C.收入彈性較小

D.不易轉嫁

E.具有資源配置職能

[正確答案]ABCD

[答案解析]本題考查財產稅的特點。財產稅具有收入分配功能，E的說法有誤。

【知識點七】深化稅收制度改革

【例題·多選題】（2014年）當前我國深化稅制改革、優化稅制結構的具體措施包括（ ）

A.提高所得稅占稅收收入的比重

B.提高增值稅占稅收收入的比重

C.提高持有環節不動產稅占稅收收入的比重

D.健全地方主體稅種

E.取消共享稅，將稅收嚴格劃分為中央稅與地方稅

[正確答案]ACD

[答案解析]本題考查優化稅制結構的措施。隨著經濟社會發展水平變化和征管條件改善，促進直接稅和間接稅比例的調整，進一步提高所得稅、持有環節不動產稅的收入比重。健全地方主體稅種，調動地方組織收入的積極性，增強自主性。明確和規范稅制要素，稅制設計盡可能簡單透明，降低成本，減少自由裁量權，規范征管秩序。科學劃分中央稅、共享稅和地方稅，合理配置各級政府稅收收入歸屬權。

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