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2014年初級經濟師財政稅收專業知識點：財政收入效應
2014年經濟師考試時間為11月1日，網校小編特為考生整理了2014年經濟師考試科目《初級財政稅收》備考必看知識點，希望本文能夠幫助廣大的經濟師考試考生更好的全面備考2014年經濟師考試！
第四節 財政收入效應
一、財政收入效應的含義
（一）替代效應
指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。
（二）收入效應
指由于政府對取得財政收入而向納稅人征稅，導致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費水平。
二、財政收入對經濟的影響
（一）對勞動力供給的影響
稅收對勞動供給的影響表現為替代效應和收入效應。稅收對勞動的替代效應，指政府征稅后會使閑暇與勞動的相對價格發生變化，閑暇的價格相對降低， 引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給。稅收對勞動的收入效應，指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消 費水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間。稅收對勞動供給的這兩種效應，如果替代效應小于收入效應，政府征稅對勞動供給將產生激勵作用，使人們選擇增加工作 而放棄或減少閑暇，從而促進社會財富的創造；如果替代效應大于收入效應，征稅對勞動供給就會形成超額負擔，人們可能更多選擇閑暇而代替工作。
（二）對居民儲蓄的影響
影響居民儲蓄的因素主要有個人收入水平和儲蓄利率水平。個人收入水平越高，邊際儲蓄傾向越高；儲蓄利率越高，居民的儲蓄意愿越強，政府創造通過財政稅收能夠影響居民的儲蓄傾向和全社會的儲蓄率。
在對儲蓄利息不征利息稅的情況下，征收個人所得稅將會減少個人稅后可支配收入，迫使納稅人降低當前的消費水平和儲蓄水平，產生征稅的收入效應； 對儲蓄利息征稅，使得當前消費和未來消費的相對價格發生變化，未來消費的相對價格變動昂貴，而當下的消費價格相對下降，進而會增加居民的當前消費，而降低 居民的儲蓄意愿，從而產生了稅收的替代效應。
（三）對投資的影響
當政府征收企業所得稅時，會降低企業納稅人的投資收益，如果因此降低了投資者的吸引力，將導致投資者減少投資而增加消費支出，產生稅收的替代效應；如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產生了稅收的收入效應。
（四）對收入分配的影響
在調節個人收入差距方面，個人所得稅是最有利的工具之一。在各種收入來源既定的情況下，個人之間的收入分配的結果在很大程度上取決于個人所得稅 的征稅狀況。個人所得稅能實現對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，尤其是累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。
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