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知識點:初級《審計專業相關知識》貨幣資金（第一節）
下文為2020年初級《審計專業相關知識》第三部分第二章第一節的知識點，還未開始2021年初級審計師考試備考的同學可參考以下內容，提前學習，其他章節內容小編將為大家陸續更新，請大家持續關注！
第一節 貨幣資金
知識點：庫存現金
| 使用范圍 | ①結算起點1000元以下的零星支出； ②職工工資津貼、差旅費、支付給個人的款項等 |
| 限額 | 由開戶行核定，3～5天的零星開支需要量，最多15天 |
| 管理 | ①現金收入當日送存； ②除特殊情況外，不得坐支現金（從現金收入中直接支付）； ③提取現金，應當由財會部門負責人簽字蓋章 |
知識點：銀行存款
1.銀行存款開戶管理
| 基本戶 | 辦理日常結算及現金支取； 發放工資、獎金只能從基本戶支取現金； 只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本戶 |
| 一般戶 | 銀行借款轉存以及與開立基本戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算的單位開立的賬戶； 可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不得支取現金； 不得在同一家銀行的幾個分支機構開立多個一般戶 |
| 臨時戶 | 因臨時業務活動需要而開立 |
| 專用戶 | 因特定用途需要而開立 |
2.銀行結算方式的種類
根據中國人民銀行《支付結算辦法》的規定，目前，單位、個人在社會經濟活動中可以使用票據（銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票）、信用卡和一定的結算方式（匯兌、托收承付、委托收款）進行貨幣給付及資金清算。
| 結算方式 | 計入賬戶 | 說明 |
| 銀行匯票 | 其他貨幣資金 | 1.定義：由出票銀行（付款人）簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。 2.適用：單位和個人均可以適用；可轉賬、可提現；可以背書轉讓。 3.提示付款期限：出票日起1個月 |
| 商業匯票 | 應收票據、應付票據 | 1.定義：出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。 2.分類：商業承兌匯票（銀行以外的付款人承兌）和銀行承兌匯票 3.適用：法人及其他組織之間，必須要有真實的交易關系或債權債務關系。 4.付款期限：最長不超過6個月 |
| 支票 | 銀行存款 | 1.定義：出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。 2.分類：現金支票、轉賬支票和普通支票 3.提示付款期：出票日起10天 |
| 匯兌 | 銀行存款 | 1.定義：匯款人簽發匯兌憑證，委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。 2.適用：單位或個人 3.分類：信匯、電匯 |
| 托收承付 | 應收賬款 | 1.定義：根據購銷合同由收款人發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。 2.適用 1）國有企業、供銷合作社及經營管理較好、經開戶行審查同意的城鄉集體所有制工業企業； 2）必須是商品交易及因商品交易產生的勞務供應款項。 3.承付期：驗單3天，驗貨7天 |
| 委托收款 | 應收賬款 | 1.定義：收款人委托銀行向同城或異地付款人收取款項的結算方式。 2.適用：單位或個人 3.時間：付款人接到銀行付款通知的次日起3日內決定是否支付。 |
| 信用卡 | 其他貨幣資金 | 1.單位卡資金從基本戶轉賬存入。 2.單位卡不得“交存現金、支取現金、結算10萬元以上款項、將銷貨收入款項存入” |
3.銀行存款的核對
（1）月末，將銀行存款日記賬、銀行存款總賬、銀行對賬單互相核對。
（2）發生未達賬項（企業和銀行在結算中，一方已經入賬，另一方尚未入賬的款項）的情況下，進行銀行存款的核對時，需要編制銀行存款余額調節表。
知識點：其他貨幣資金
1.內容
外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款
2.賬務處理
| 形成 | 借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 |
| 使用 | 借：原材料等 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金 |
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