2014年初級審計師《審計專業相關知識》知識點：金融風險管理

　　2014年初級審計師考試時間為2014年10月19日，目前各地報名入口正在陸續開通，2014年初級審計師考試備考已經開始，為了幫助參加2014年初級審計師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了初級審計師考試各科目備考資料，希望能夠提升您的備考效果，祝您學習愉快！

　　金融風險管理

　　金融風險——指金融機構在經營過程中，由于決策失誤、客觀情況或其他原因使資金、財產、信譽遭受損失的可能性。

　　實踐證明：

　　防范、控制和化解金融風險，維護金融秩序，需要多方面共同協調努力，而中央銀行的有效監管和金融機構完善的內部控制更是至關重要的。

　　（一）宏觀金融風險管理

　　宏觀金融風險管理——指國際組織、政府或國家權力機構，尤其是中央銀行從整個社會的利益出發，采取立法等方式，對金融業進行嚴格的管理并監督經濟主體從事金融活動，其主要目標是從整體上保持世界和各國金融環境的穩定性。

　　1.宏觀金融風險管理著眼于整個金融市場，對市場上每個參與者的行為進行約束，降低市場的交易風險。具體包括兩個方面：

　　（1）保持金融市場的穩定性，增強人們對金融體系的信心，從而降低金融風險；

　　（2）維護和促進有序、高效的金融秩序，促進各市場參與者合規、穩健經營，保障各投資者的利益。

　　2.宏觀金融風險管理手段：

　　（1）建立市場運行的法規體系，包括參與者的經營范圍控制、操作規范和行業規定等方面，如“商業銀行法”、“票據法”和“資產負債管理辦法”；

　　（2）制定恰當的經濟政策，包括各種指導方針、行動準則和具體措施等，如“浮動匯率制度”、調整準備金率等；

　　（3）對市場進行監控和約束，包括對市場準入、經營稽核和市場退出的全程監控等；

　　（4）建立市場的保護機制，幫助消除風險隱患和防范風險擴散等。

　　（二）微觀金融風險管理

　　微觀金融風險管理——經濟主體從自身利益出發，建立和健全內部控制制度，嚴格實行審慎經營，以及運用既經濟又適用的方法，對所面臨的金融風險進行識別、評估和控制的行為過程。

　　1.微觀金融風險管理的目標

　　一是風險管理控制目標，將風險消除或控制在一定程度內；

　　二是損失控制目標，將損失控制在一定范圍內。

　　2.微觀金融風險管理的手段：

　　一是建立決策、執行、監督等相互制衡的管理體制，做到權責明確，各負其責，相互制約，保證決策的科學性；

　　二是制定內部運行制度，并嚴格執行有關的制度，規范操作行為；

　　三是采取保證約束措施，如簽訂合同等；

　　四是運用科學手段來縮小或轉嫁風險。

　　（四）金融風險管理的一般程序

　　四個步驟：

　　1.金融風險的識別和分析

　　認識和鑒別金融活動中各種損失的可能性，估計損失的嚴重性。通常包括三個方面：

　　一是分析研究哪些項目存在風險，受何種風險影響，受影響的程度；

　　二是分析各種風險的特征和成因；

　　三是衡量和預測風險的大小，確定風險的相對重要性，明確需要處理的緩急程度。

　　2.金融風險管理策略的選擇和管理方案的設計

　　金融風險管理有多種策略，應付每種風險也具有多種不同方式。金融風險管理必須根據各種風險的特征、大小來選擇恰當的策略，并相應制定出具體的行動方案，以便實施。

　　3.金融風險管理方案的實施與監控

　　金融風險管理方案必須付諸實施才能達到管理的目標，如用期貨套期保值必須把握時機購進相應的期貨合約品種、數量等；同時，要隨時監控風險的變化情況，必要時需要調整。

　　4.金融風險的評估與總結

　　這既是對風險管理工作進行考核，激勵提高風險管理效率的一個重要手段與環節，也是為以后更好地進行風險管理工作做準備。