09年初級審計師考試大綱《審計理論與實務》（2）

　　【初級資格考試要求】

　　（一）內部控制概述

　　1.掌握內部控制的涵義、作用和局限性

　　2.掌握內部控制的種類

　　（二）內部控制要素

　　熟悉內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督

　　（三）內部控制測評

　　1.掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

　　2.掌握內部控制測試的步驟和方法

　　3.熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

　　4.熟悉內部控制測試和實質性測試的關系

　　5.了解內部控制測評結果的利用

　　6.了解內部控制測評的作用

　　八、審計抽樣

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計抽樣概述

　　1.掌握審計抽樣的涵義、種類和運用

　　2.掌握統計抽樣方法和非統計抽樣方法的特點

　　3.掌握審計抽樣與專業判斷的關系

　　4.掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

　　5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

　　6.了解審計抽樣產生和發展的現實基礎和理論依據

　　（二）審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

　　2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

　　（三）統計抽樣方法在內部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

　　1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

　　2.了解屬性抽樣法的基本原理

　　（四）統計抽樣方法在實質性測試中的具體運用——變量抽樣法

　　1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

　　2.了解變量抽樣法的基本原理

　　九、審計報告

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計報告概述

　　1.掌握審計報告的涵義和作用

　　2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

　　（二）國家審計的審計報告

　　1.掌握國家審計報告的涵義、主要內容和撰寫要求

　　2.掌握審計結果公告的涵義和主要內容

　　3.掌握審計結果報告和審計工作報告的主要內容

　　4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　5.熟悉國家審計報告的編制、復核和審定程序

　　（三）內部審計的審計報告

　　1.熟悉內部審計報告的涵義和基本要素

　　2.熟悉內部審計報告的編制、復核和分發程序

　　（四）社會審計的審計報告

　　1.熟悉社會審計報告的涵義和主要內容

　　2.熟悉社會審計報告的類型

　　【初級資格考試要求】

　　（一）審計報告概述

　　1.掌握審計報告的涵義和作用

　　2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點

　　（二）國家審計的審計報告

　　1.掌握國家審計報告的涵義、主要內容和撰寫要求

　　2.熟悉審計結果公告的涵義和主要內容

　　3.熟悉審計結果報告和審計工作報告的主要內容

　　4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類

　　5.了解國家審計報告的編制、復核和審定程序

　　（三）內部審計的審計報告

　　1.熟悉內部審計報告的涵義和基本要素

　　2.了解內部審計報告的編制、復核和分發程序

　　（四）社會審計的審計報告

　　1.熟悉社會審計報告的涵義和主要內容

　　2.了解社會審計報告的類型

　　十、效益審計

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）效益審計概述

　　1.熟悉效益審計的涵義

　　2.熟悉效益審計的特點

　　（二）效益審計程序

　　熟悉效益審計程序各個階段的相關內容

　　（三）效益審計方法

　　了解效益審計的數據收集方法和數據分析方法

　　【初級資格考試要求】

　　（一）效益審計概述

　　1.熟悉效益審計的涵義

　　2.熟悉效益審計的特點

　　（二）效益審計程序

　　了解效益審計程序各個階段的相關內容

　　（三）效益審計方法

　　了解效益審計的數據收集方法和數據分析方法

　　十一、計算機審計

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）計算機審計概述

　　1.熟悉計算機審計的涵義、基本過程以及計算機對審計的影響

　　2.了解常見的計算機審計軟件

　　（二）電子數據審計

　　了解電子數據審計的過程及相關內容

　　（三）信息系統審計

　　1.了解信息系統審計的涵義、目標和內容

　　2.了解信息系統審計的技術方法

　　【初級資格考試要求】

　　計算機審計概述

　　1.熟悉計算機審計的涵義、基本過程以及計算機對審計的影響

　　2.了解常見的計算機審計軟件

　　十二、審計管理

　　【審計師資格考試要求】

　　（一）審計管理概述

　　掌握審計管理的涵義、內容、特征和主客體

　　（二）審計計劃管理

　　1.掌握審計計劃管理的涵義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內容

　　（三）審計質量管理

　　1.掌握審計質量管理的涵義和意義

　　2.熟悉審計質量管理的內容

　　3.熟悉審計質量管理的方法

　　（四）審計風險管理

　　1.掌握審計風險的涵義和種類

　　2.掌握審計風險的控制方法

　　（五）審計檔案管理

　　熟悉審計檔案管理的涵義、職責和內容

　　（六）審計管理的基礎工作

　　了解審計管理的基礎工作

　　【初級資格考試要求】

　　（一）審計管理概述

　　掌握審計管理的涵義、內容、特征和主客體

　　（二）審計計劃管理

　　1.掌握審計計劃管理的涵義

　　2.熟悉審計計劃的種類

　　3.了解審計計劃管理的內容

　　（三）審計質量管理

　　1.掌握審計質量管理的涵義和意義

　　2.熟悉審計質量管理的內容

　　3.了解審計質量管理的方法

　　（四）審計風險管理

　　1.掌握審計風險的涵義和種類

　　2.熟悉審計風險的控制方法

　　（五）審計檔案管理

　　了解審計檔案管理的涵義、職責和內容

　　（六）審計管理的基礎工作

　　了解審計管理的基礎工作