2021初級審計師《審計理論與實務》練習題精選（十三）

成功的花之所以明艷動人，必然要經歷破土生長、風吹雨打的奮斗之旅。正保會計網校在此精選了2021年初級審計師《審計理論與實務》科目的基礎練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

為防范審計風險，審計人員可以采取的對策有：

A、聘請專家和法律顧問 

B、深入了解被審計單位 

C、明確會計人員和審計人員的責任 

D、嚴格遵循執業準則和職業道德規范 

E、與被審計單位商定出具審計意見的類型 

【正確答案】ABCD

【答案解析】審計人員應當在審計工作的基礎上客觀公正地發表審計意見，不受被審計單位的干擾，因此選項E錯誤。

2、單選題

下列各項中，屬于防范審計人員法律責任風險的措施是：

A、明確被審計單位的責任和審計組織的責任 

B、盡量少地承接審計業務 

C、按照被審計單位意愿選擇審計意見類型 

D、不采納任何外部專家的意見和建議 

【正確答案】A

【答案解析】防范審計人員法律責任風險的對策主要有：（1）明確被審計單位的責任和審計組織的責任；（2）嚴格遵循職業道德規范和執業準則；（3）聘請專家和法律顧問；（4）深入了解被審計單位；（5）為審計人員提供充分的職業培訓和職業咨詢；（6）建立審計質量控制制度。選項A符合題意。   

3、單選題

我國審計署需要對其負責，并向其匯報工作的是：

A、全國人民代表大會 

B、中國證監會 

C、財政部 

D、國務院 

【正確答案】D

【答案解析】國務院設立審計署，審計署主管全國審計工作。 

4、單選題

下列關于社會審計組織的表述中，不正確的是：

A、會計師事務所應當謹慎選擇組織形式，以保護注冊會計師的個人利益 

B、有限責任合伙制已成為當今社會審計組織形式發展的一大趨勢 

C、項目經理將對整個審計項目進行最終復核 

D、合伙人是事務所的所有者，對執行審計業務和服務客戶承擔最終責任 

【正確答案】C

【答案解析】合伙人將對整個審計項目進行最終復核。 

5、單選題

不符合中國銀行業監督管理委員會頒布的《商業銀行內部審計指引》的設置要求的是：

A、商業銀行可設立總審計師或首席審計官一名，總審計師由董事會負責聘任和解聘 

B、董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任 

C、商業銀行應建立獨立垂直的內部審計體系 

D、公司內部審計制度和審計人員的職責，應當經董事會批準后實施 

【正確答案】D

【答案解析】中國證券監督管理委員會頒布的《上市公司章程指引》對內部審計機構的設置提出如下要求：1.公司實行內部審計制度，配備專職審計人員，對公司財務收支和經濟活動進行內部審計監督；2.公司內部審計制度和審計人員的職責，應當經董事會批準后實施；3.審計負責人向董事會負責并報告工作。選項D為《上市公司章程指引》對內部審計機構的要求，與題干的《商業銀行內部審計指引》的要求不符，故不選擇D項。 

6、多選題

根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規定，各級地方審計機關對本級預算執行情況進行審計后，應當將審計結果報告提交給：

A、本級人民政府 

B、本級人大 

C、本級人大常委會 

D、上一級審計機關 

E、全國人大常委會 

【正確答案】AD

【答案解析】根據《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》的規定，各級地方審計機關對本級預算執行情況進行審計后，向本級人民政府和上一級審計機關提出審計結果報告。 

7、多選題

內部審計機構的設置模式有所不同，可以分為的模式有：

A、監事會領導模式 

B、董事會或審計委員會領導模式 

C、總經理領導模式 

D、財務總監領導模式 

E、股東會領導模式 

【正確答案】ABCD

【答案解析】內部審計機構的設置模式有所不同，可以分為：監事會領導模式；董事會或審計委員會領導模式；總經理領導模式；財務總監領導模式；雙重領導模式。 

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