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初級會計實務易錯易混知識點丨視同銷售VS進項稅額轉出

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來源: 正保會計網校編輯：上好佳 2025/05/16 17:51:14　字體：大小

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網校為你整理好了初級會計實務易錯易混知識點和經典例題，考前一定要弄清楚！

易錯易混知識點

易錯易混考點二十一：視同銷售VS進項稅額轉出

◎“萌”圈點：什么業務、什么會計分錄

◆指點迷津：

◆經典例題

【單選題】某增值稅一般納稅人因管理不善導致火災毀損庫存原材料一批，該批原材料賬面記載的成本為100萬元，經確認應轉出的增值稅稅額為13萬元，收到保險公司賠償款56萬元。假定不考慮其他因素，經批準屬于企業確認該材料毀損凈損失的會計分錄是（　）。

A.借：營業外支出　　 44

　　　貸：待處理財產損溢 44

B.借：管理費用　　　 44

　　　貸：待處理財產損溢 44

C.借：營業外支出　　 57

　　　貸：待處理財產損溢 57

D.借：管理費用　　　 57

　　　貸：待處理財產損溢 57

【正確答案】D

【答案解析】會計分錄：

批準前：

借：待處理財產損溢　113

　　貸：原材料　100

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）　13

批準后：

借：其他應收款　56

　　管理費用（113－56）57

　　貸：待處理財產損溢　　 113

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