初級會計《初級會計實務》第一章知識點：借貸記賬法

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借貸記賬法的應用

（1）2016年12月1日將現金10000元存入開戶銀行。

（2）2016年12月2日企業購入一批材料，買價50000元，另發生運雜費400元，材料已入庫，款項已用銀行存款支付。增值稅稅率為17%。

（3）2016年12月3日甲公司生產車間領用A材料30000元，車間管理部門領用A材料10000元，企業行政管理部門領用A材料2000元。

（4）2016年12月3日甲公司“商品入庫匯總表”記載，某月已驗收入庫Y產品1000臺，實際單位成本50元，共計50000元。

（5）2016年12月31日甲公司月末匯總的發出商品中，當月已實現銷售的Y產品有500臺，實際單位成本50元。

（6）2016年12月4日甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為30000元，增值稅為5100元，另支付運輸費300元、包裝費400元，款項以銀行存款支付。

（7）2016年12月31日按照規定的固定資產折舊率，計提本月固定資產折舊12600元，其中：車間固定資產折舊8000元，行政管理部門固定資產折舊4600元。

（8）2016年12月8日甲公司現有一臺設備由于性能等原因決定提前報廢，原價10000元，已計提折舊6000元，未計提減值準備，報廢時的殘值變價收入1000元，報廢清理過程中發生清理費用300元。有關收入、支出均通過銀行辦理結算。不考慮稅費。

（9）2016年12月8日甲公司向乙公司銷售商品一批，貨款30000元，增值稅額5100元，收到銀行承兌匯票一張。

（10）2016年12月8日甲公司向乙公司采購材料1000千克，每千克不含稅價100元，所需支付的款項總額100000元。按照合同規定向乙公司預付貨款的30%，驗收貨物后補付其余款項，增值稅稅率為17%。

（11）甲公司為增值稅一般納稅人。2016年12月10日，從A公司購入一批材料，貨款100000元，增值稅17000元，對方代墊運雜費1000元。材料已運達并驗收入庫（該企業材料按實際成本計價核算），款項尚未支付。

（12）承（11）2016年12月31日，甲公司用銀行存款支付上述應付賬款。

（13）2016年12月11日甲公司購入原材料一批，增值稅專用發票上注明貨款60000元，增值稅稅額10200元，貨物已驗收入庫，貨款和進項稅款已用銀行存款支付。

（14）2016年12月11日，某小規模納稅企業購入材料一批，取得的專用發票中注明貨款20000元，增值3400元，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫（該企業按實際成本計價核算）。

（15）2016年12月11日，企業取得期限6個月的短期借款200000元，所得借款存入銀行。

（16）2016年12月12日，甲股份有限公司發行普通股10000000股，每股面值1元，每股發行價格5元。假定股票發行成功，股款50000000元已全部收到，不考慮發行過程中的稅費等因素。

（17）甲企業是一家制造企業，2016年12月15日，甲企業將其一臺閑置的固定資產出租給乙企業，一次性收取出租費50000元，出租期限為1個月，款項已存入銀行。不考慮相關稅費。

（18）2016年12月31日，企業月末結轉本月發生的制造費用5000元，根據甲、乙產品的生產工時比例分配，其中，甲、乙產品的生產工時分別為300小時和200小時。

（19）2016年12月11日，甲公司向乙公司銷售一批產品，開出的增值稅專用發票上注明售價為200000元，增值稅稅額為34000元；甲公司已收到乙公司支付的貨款234000元，并將提貨單送交乙公司；該批產品成本為190000元。

（20）2016年12月15日，某公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的售價為10000元，增值稅稅額為1700元，款項已由銀行收妥。該批原材料的實際成本為7000元。

（21）某公司2016年12月26日對外提供運輸業務，應繳納的城市維護建設稅為420元，教育費附加為180元。

（22）某公司2016年12月27日為宣傳新產品發生廣告費80000元，用銀行存款支付。

（23）2016年12月28日，以銀行存款支付企業管理部門設備修理費5640元。

（24）2016年12月29日，以銀行存款支付應由本期負擔的短期借款利息600元（計入財務費用）。

（25）2016年12月30日，企業完成政府下達的技能培訓任務，收到財政補助資金150000元。

（26）2016年12月11日，企業用銀行存款支付稅款滯納金30000元。

（27）甲企業2016年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元，以及稅收滯納金10萬元。該企業適用的所得稅稅率為25%。

（28）某企業2016年損益類賬戶年末結賬前的余額如下：主營業務收入50000元（貸）、主營業務成本20000元（借）、營業稅金及附加3000元（借）、銷售費用2000元（借）、其他業務收入10000元（貸）、其他業務成本5000元（借）、所得稅費用5000元（借），年末結轉各損益類賬戶應編制的分錄。

借：主營業務收入50000

其他業務收入10000

貸：本年利潤60000

借：本年利潤30000

貸：主營業務成本20000

營業稅金及附加3000

銷售費用2000

其他業務成本5000

借：本年利潤5000

貸：所得稅費用5000

（29）2016年12月31日，甲股份有限公司本年實現凈利潤為25000元，年初未分配利潤為0。經股東大會批準，甲股份有限公司按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積。宣告向投資者分配現金股利8000元。