《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段重要考點(diǎn)8：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算——銷項(xiàng)稅額

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：小懶啊 2023/11/24 09:27:27　字體：大小

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重要考點(diǎn)8：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算——銷項(xiàng)稅額

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練習(xí)題題目：

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1.（單選題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列向購(gòu)買方收取的費(fèi)用，不構(gòu)成銷售額的是（?。?。

A.增值稅稅額

B.應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額

C.違約金

D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

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【答案】

【解析】

增值稅實(shí)行價(jià)外稅，其稅款不應(yīng)包含在銷售貨物的價(jià)款之中。

2.（單選題）甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤(rùn)率為10％，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率13％。則計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（　）。

A.10×13％＝1.3萬元

B.10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64萬元

C.10×（1＋10％）×13％＝1.43萬元

D.10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27萬元

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【答案】

【解析】

將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送其他單位需要視同銷售，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝10×（1＋10％）×13％＝1.43（萬元）。

3.（單選題）甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺(tái)，冰箱每臺(tái)零售價(jià)2 000元，同時(shí)收到舊冰箱50臺(tái)，每臺(tái)折價(jià)200元，實(shí)際收到銷售款9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13％，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　）。

A.90 000÷（1＋13％）×13％＝10 353.98元

B.2 000×50÷（1＋13％）×13％＝11 504.42元

C.90 000×13％＝11 700元

D.2 000×50×13％＝13 000元

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【答案】

【解析】

以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價(jià)計(jì)算增值稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。零售價(jià)為含稅價(jià)，需換算成不含稅價(jià)。

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)整理
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