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2015年初級會計職稱考試知識點《初級會計實務》：其它貨幣資金
2015年初級會計職稱考試備考已經開始，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準備，打好基礎，網校全面開通了2015年初級會計職稱移動班、預習班課程（試聽課程>>），另外，網校論壇學員為大家分享了初級會計職稱考試知識點，希望對大家有所幫助。
| 第一節 其它貨幣資金 | |||
| 內 容 |
其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等 | ||
| 賬 務 處 理 |
銀行匯票存款 | 收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人，銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準。 | 用銀行匯票買材料 借：原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 多余的款項退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 |
| 銀行本票存款 | 提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。 | 銀行存款轉作銀行本票存款 借：其他貨幣資金—銀行本票 貸：銀行存款 用銀行本票購買辦公用品 借：管理費用 貸：其他貨幣資金—銀行本票 |
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| 信用卡存款 | 單位卡賬戶的資金一律從其基本賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。 | 向銀行申請信用卡 借：其他貨幣資金—信用卡 貸：銀行存款 用信用卡支付 借：管理費用 貸：其他貨幣資金—信用卡 |
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| 信用證保證金存款 | 向銀行申請信用證 借：其他貨幣資金—信用證保證金 貸：銀行存款 用信用證支付 借：原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金—信用證保證金 多余的款項退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—信用證保證金 |
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| 存出投資款 | 買股票、債券、基金等交易性金融資產時的資金；（比較：存出保證金計入“其他應收款”，類似于押金） | ||
| 外埠存款 | 是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。 ★企業將款項匯往外地時，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。 |
向銀行申請外埠存款 借：其他貨幣資金—外埠存款 貸：銀行存款 用外埠存款支付 借：原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金—外埠存款 多余的款項退回 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金—外埠存 |
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