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      24周年

      應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用有何區(qū)別?如何核算?

      來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/08/04 19:13:40  字體:
      應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)不同的概念。

      應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅款項(xiàng),它是稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)表計(jì)算出來的,一般在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中列為應(yīng)付稅費(fèi)科目。

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,它是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來的,一般在企業(yè)的利潤表中列為稅前利潤的扣減項(xiàng)目。

      應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的核算方法不同。應(yīng)交所得稅的核算方法是根據(jù)稅務(wù)部門計(jì)算的應(yīng)交所得稅額進(jìn)行核算,一般在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中列為應(yīng)付稅費(fèi)科目。而所得稅費(fèi)用的核算方法是根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用進(jìn)行核算,一般在企業(yè)的利潤表中列為稅前利潤的扣減項(xiàng)目。

      在會(huì)計(jì)核算中,應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的差額稱為“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”,其核算方法與所得稅費(fèi)用相同,一般在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中列為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債科目。

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