應(yīng)交所得稅與所得稅費(fèi)用有何區(qū)別？如何核算？

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用是兩個(gè)不同的概念。

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅款項(xiàng)，它是稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)的納稅申報(bào)表計(jì)算出來的，一般在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中列為應(yīng)付稅費(fèi)科目。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用，它是企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來的，一般在企業(yè)的利潤表中列為稅前利潤的扣減項(xiàng)目。

應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的核算方法不同。應(yīng)交所得稅的核算方法是根據(jù)稅務(wù)部門計(jì)算的應(yīng)交所得稅額進(jìn)行核算，一般在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中列為應(yīng)付稅費(fèi)科目。而所得稅費(fèi)用的核算方法是根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出來的所得稅費(fèi)用進(jìn)行核算，一般在企業(yè)的利潤表中列為稅前利潤的扣減項(xiàng)目。

在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用的差額稱為“遞延所得稅資產(chǎn)”或“遞延所得稅負(fù)債”，其核算方法與所得稅費(fèi)用相同，一般在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中列為遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債科目。