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初級會計職稱《經濟法基礎》專家點評：企業所得稅（8.12）
某小型微利企業2015年度會計利潤為10萬元，當年1月購入一辦公家具，價值5000元，未計提折舊，并在計算會計利潤時全額扣除，假設除上述事項外該企業無納稅調整項目，則該企業2015年度應納的企業所得稅為（ ）萬元。
A. 2
B. 1
C. 0.99
D. 1.98
【正確答案】B
【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額的計算。5000元以下的可以一次性扣除，不用納稅調整。應納稅所得額=會計利潤+-納稅調整事項=10+0=10萬，適用20%稅率，其所得減計50%，應納稅額=10×20%×50%=1萬元。
點評：本題正確率只有28.78%，這個題目正確率很低，主要是考查的知識點比較多，一是掌握企業所得稅應納稅額的計算公式，還有就是掌握企業所得稅的稅收優惠。
針對大家在做題過程中出現的問題，大家可以在網校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓大家都能夠打下一個堅實的基礎，為以后的深入學習作好充分的準備。我們會盡量為大家準備具有代表性的、典型的練習題目，也希望廣大學員能夠通過閱讀教材，認真練習和測試，以求達到良好的練習效果。
注：以上習題來源于正保會計網校“每日一練——免費在線測試”欄目，網校老師針對學員每日提交的測試結果挑選出有代表性的錯題進行點評。
注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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