《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬試卷（參考答案）

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真模擬試卷

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】C

【答案解析】從權(quán)利受到損害之日起超過(guò)二十年的，人民法院不予保護(hù)。

2.【正確答案】B

【答案解析】當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。

3.【正確答案】B

【答案解析】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

4.【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。選項(xiàng)A、C中的應(yīng)聘者均沒(méi)有從事過(guò)會(huì)計(jì)工作，也未獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格；選項(xiàng)B中雖然從事過(guò)會(huì)計(jì)工作，但未符合三年以上的時(shí)間要求，也未獲得會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)資格，因此不具備會(huì)計(jì)主管人員的任職資格。

5.【正確答案】D

【答案解析】勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。本題中服務(wù)期尚未履行部分為5年，應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用為5萬(wàn)元。

6.【正確答案】A

【答案解析】用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。

7.【正確答案】C

【答案解析】2010年彌補(bǔ)前兩年虧損完畢，2012年所得55萬(wàn)元彌補(bǔ)2011年虧損后，仍有虧損15萬(wàn)虧損未彌補(bǔ)，2014年所得彌補(bǔ)2011年余下的15萬(wàn)元虧損，再?gòu)浹a(bǔ)2013年30萬(wàn)虧損，則2014年的應(yīng)納稅所得額＝80－15－30＝35（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝35×25％＝8.75（萬(wàn)元）。

8.【正確答案】D

【答案解析】飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，計(jì)算折舊的最低年限為4年。

9.【正確答案】B

【答案解析】下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除：（1）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算推銷(xiāo)費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。

10.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)AB，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

11.【正確答案】B

【答案解析】單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入劉某個(gè)人賬戶額＝10 000×6%×30%＝180（元）；劉某每月從工資中扣除10 000×2%＝200（元）存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。

12.【正確答案】B

【答案解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150％支付勞動(dòng)者工資。

13.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，征稅對(duì)象是區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志；選項(xiàng)C，納稅義務(wù)人可以是自然人，也可以是法人或者其他社會(huì)組織；選項(xiàng)D，征稅對(duì)象是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的對(duì)象，可以是物或行為。

14.【正確答案】A

【答案解析】本題考核涉稅報(bào)告和文書(shū)。稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于5年。

15.【正確答案】B

【答案解析】單位以承包、承租、方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被人（以下稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

16.【正確答案】B

【答案解析】以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價(jià)計(jì)算增值稅，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。零售價(jià)為含稅價(jià)，需換算成不含稅價(jià)。

17.【正確答案】D

【答案解析】增值稅一般納稅人取得2017年7月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

18.【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A、B、C屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形。背書(shū)人被宣告破產(chǎn)，而不是承兌人或付款人被宣告破產(chǎn)，此時(shí)持票人不能行使追索權(quán)。

19.【正確答案】C

【答案解析】銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

20.【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來(lái)支付需要的預(yù)付資金，不屬于發(fā)卡人的自有財(cái)產(chǎn)，發(fā)卡人不得挪用、擠占。預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。

21.【正確答案】A

【答案解析】該工業(yè)企業(yè)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝240×（1-25％）×1.2％＋10×12％＝3.36（萬(wàn)元）。

22.【正確答案】B

【答案解析】（1）納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（2）納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

23.【正確答案】D

【答案解析】我國(guó)土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率的計(jì)算方法。

24.【正確答案】A

【答案解析】車(chē)輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款1年扣減10%計(jì)算退稅額，未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。本題中，老趙2015年5月30日申報(bào)納稅，2016年4月30日車(chē)輛返廠，持有時(shí)間不滿1年，所以可以全額退稅。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】BCD

【答案解析】因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地法院管轄。

2.【正確答案】ABC

【答案解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證不得銷(xiāo)毀，應(yīng)抽出單獨(dú)裝訂，待未了事項(xiàng)結(jié)清后才能銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，副廠長(zhǎng)不是單位負(fù)責(zé)人，因此無(wú)權(quán)簽署意見(jiàn)。對(duì)于一般企業(yè)、事業(yè)單位和組織，銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)雙方共同派員監(jiān)銷(xiāo)，而不是僅僅由檔案管理機(jī)構(gòu)一方進(jìn)行銷(xiāo)毀；銷(xiāo)毀后，監(jiān)銷(xiāo)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。銷(xiāo)毀后是否向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定，因此該企業(yè)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告并無(wú)錯(cuò)誤。

3.【正確答案】ABC

【答案解析】由于會(huì)計(jì)法律制度是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的最低要求，因此違反會(huì)計(jì)法律制度一定違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，故C正確；違反會(huì)計(jì)法律制度一定違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德不一定違反會(huì)計(jì)法律制度，故D錯(cuò)誤。

4.【正確答案】BC

【答案解析】銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

5.【正確答案】AB

【答案解析】建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。作為訂立勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式的例外情況，《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。

6.【正確答案】ABC

【答案解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。選項(xiàng)D屬于銷(xiāo)售貨物收入。

7.【正確答案】ABC

【答案解析】企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

8.【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核“工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍”。中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織和有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依照《工傷保險(xiǎn)條例》的規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

9.【正確答案】ABCD

【答案解析】經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，評(píng)定傷殘等級(jí)的工傷職工，享受傷殘待遇。具體包括：生活護(hù)理費(fèi)、一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

10.【正確答案】ABD

【答案解析】除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

11.【正確答案】ABD

【答案解析】煙葉不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，AB錯(cuò)誤；委托加工卷煙的業(yè)務(wù)中，委托加工單位為消費(fèi)稅納稅人，即甲公司，C正確，D錯(cuò)誤。

12.【正確答案】AD

【答案解析】調(diào)味料酒和影視演員化妝用的化妝油不征收消費(fèi)稅，黃酒和成套化妝品屬于消費(fèi)稅征收范圍。

13.【正確答案】ABCD

14.【正確答案】ABCD

【答案解析】車(chē)船稅的征收范圍包括車(chē)輛和船舶，車(chē)船稅中的車(chē)輛是指依靠燃油、電力等能源作為動(dòng)力運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車(chē)輛。

15.【正確答案】ABC

【答案解析】以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。

三、判斷題

1.【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

2.【正確答案】×

【答案解析】申請(qǐng)?jiān)O(shè)立除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地的縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，并領(lǐng)取由財(cái)政部“統(tǒng)一規(guī)定樣式”的代理記賬許可證書(shū)。

3.【正確答案】√

4.【正確答案】√

5.【正確答案】×

【答案解析】居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

6.【正確答案】×

【答案解析】購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

7.【正確答案】×

【答案解析】個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格登記。

8.【正確答案】×

【答案解析】票據(jù)變?cè)斓闹黧w是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人的行為，而該公司是合法的出票人，所以，題目說(shuō)該行為屬于票據(jù)變?cè)欤e(cuò)誤。但是涂改金額將造成該票據(jù)無(wú)效。

9.【正確答案】√

10.【正確答案】×

【答案解析】房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅。

四、不定項(xiàng)選擇題

1.（1）【正確答案】ABC

【答案解析】勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。

（2）【正確答案】CD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位違反規(guī)定，以擔(dān)保或者其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2 000元以下的標(biāo)準(zhǔn)處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（3）【正確答案】ABD

【答案解析】無(wú)固定期限勞動(dòng)合同是指用人單位與勞動(dòng)者約定無(wú)確定終止時(shí)間的勞動(dòng)合同。用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。有下列情形之一，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同：①勞動(dòng)者在該用人單位“連續(xù)工作滿10年”的；②用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的；③連續(xù)訂立兩次固定期限勞動(dòng)合同。本題中郭某只有在第二次勞動(dòng)合同到期后，才能要求簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。

（4）【正確答案】BCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，由勞動(dòng)者主動(dòng)辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

2.（1）【正確答案】ACD

【答案解析】對(duì)于企業(yè)債券利息需按利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅。

（2）【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D，差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金性質(zhì)的所得，不予征收個(gè)人所得稅。

（3）【正確答案】D

【答案解析】到其他培訓(xùn)機(jī)構(gòu)講課費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，在計(jì)算綜合所得時(shí)，以收入減除20％費(fèi)用后的余額為收入額。

（4）【正確答案】A

【答案解析】納稅人發(fā)生的大病醫(yī)療支出由納稅人本人扣除。

【提示】此處教材與正式文件有沖突，考試以教材為準(zhǔn)。

3.（1）【正確答案】BCD

【答案解析】開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶或者辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開(kāi)戶申請(qǐng)人本人親自辦理；符合條件的，可以由他人代理辦理，選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤。

（2）【正確答案】ABCD

【答案解析】個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要功能包括：賬戶信息查詢；人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)；賬戶管理業(yè)務(wù)；B2C。

（3）【正確答案】A

【答案解析】在第三方支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶為Ⅲ類賬戶。

（4）【正確答案】ABCD

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