2021年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十五）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：樂樂 2021/03/01 10:20:03　字體：大小

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2021年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十五）

多選題

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于消費稅征稅范圍的有（　）。

A、黃酒

B、調(diào)味料酒

C、白酒

D、啤酒

【正確答案】 ACD

【答案解析】調(diào)味料酒不征消費稅。

單選題

2.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為（?。?/p>

A、5％

B、10％

C、11％

D、15％

【正確答案】 B

單選題

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)稅消費品銷售額中價外費用的是（?。?。

A、向購買方收取的違約金

B、向購買方收取的返還利潤

C、銷售方代墊的運費，承運部門將發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方

D、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的代墊款項

【正確答案】 C

單選題

4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月對外銷售一批高檔化妝品收取含稅價款40.6萬元，收取包裝費2.9萬元。已知增值稅稅率為13％，消費稅稅率為15％。計算甲公司生產(chǎn)銷售該批化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?/p>

A、40.6÷（1＋13％）×15％＝5.39萬元

B、40.6÷（1－15％）×15％＝7.16萬元

C、（40.6＋2.9）÷（1＋13％）×15％＝5.77萬元

D、[40.6÷（1＋13％）＋2.9]×15％＝5.82萬元

【正確答案】 C

【答案解析】高檔化妝品售價和包裝費均為含增值稅價款，需要換算為不含增值稅價款。

單選題

5.某金店主要從事金銀珠寶首飾的零售，五一當天采用以舊換新方式招攬客戶。銷售金首飾10萬元，收回舊金首飾價值3萬元，實際收取金額7萬元；銷售鍍金首飾5萬元，收回舊鍍金首飾3萬元，實際收取金額2萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率為5％，鍍金首飾消費稅稅率為10％，增值稅稅率均為13％。下列計算該金店應(yīng)繳納消費稅稅額的算式中，正確的是（　）。

A、7÷（1＋13％）×5％＝0.31萬元

B、7÷（1＋13％）×5％＋2÷（1＋13％）×10％＝0.49萬元

C、10÷（1＋13％）×5％＋5÷（1＋13％）×10％＝0.88萬元

D、10÷（1＋13％）×5％＝0.44萬元

【正確答案】 A

【答案解析】鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。以舊換新的金銀首飾要按照實際收取的價款繳納消費稅。

單選題

6.甲家具廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產(chǎn)實木地板取得含稅銷售額59.89萬元，收取手續(xù)費5.65萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。計算甲家具廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。

A、59.89÷（1＋13%）×5%＋5.65×5%＝2.9325萬元

B、（59.89＋5.65）÷（1＋13%）×5%＝2.9萬元

C、（59.89＋5.65）×5%＝3.277萬元

D、59.89÷（1＋13%）×5%＝2.65萬元

【正確答案】 B

【答案解析】手續(xù)費屬于價外費用，需要并入銷售額計征消費稅；銷售額與手續(xù)費均為含稅金額，需要換算為不含稅金額。

單選題

7.某白酒廠2018年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20 000元，成本利潤率為5％，白酒消費稅比例稅率為20％；定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額為（?。?。

A、[20 000×（1＋5％）]÷（1－20％）×20％＋1×2 000×0.5＝6 250元

B、[20 000×（1＋5％）＋（1×2 000×0.5）]÷（1－20％）×20％＝5 500元

C、[20 000×（1＋5％）＋（1×2 000×0.5）]÷（1－20％）×20％＋1×2 000×0.5＝6 500元

D、[20 000×（1＋5％）＋（1×2 000×0.5）]×20％＋1×2 000×0.5＝5 400元

【正確答案】 C

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于企業(yè)員工福利的，應(yīng)按照同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（1）組成計稅價格＝[20 000×（1＋5％）＋（1×2 000×0.5）]÷（1－20％）＝27 500（元）；（2）應(yīng)納消費稅稅額＝27 500×20％＋1×2 000×0.5＝6 500（元）。