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某企業全年實現利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元

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來源: 正保會計網校編輯：仔仔優尼 2019/10/22 16:07:39　字體：大小

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【單選題】

某企業全年實現利潤總額95萬元，其中包括國債利息收入10萬元，稅收滯納金10萬元，超標的業務招待費5萬元。該企業的所得稅稅率為25％。假設不存在遞延所得稅，則本期所得稅費用為（　）萬元。

A、21.25

B、25

C、26.25

D、27.5

查看答案解析

【答案】

B

【解析】

企業的應納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬元）（國債利息收入調減，稅收滯納金調增，超標的業務招待費調增），應交所得稅＝100×25％＝25（萬元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應交所得稅等于所得稅費用。

【易錯提示】利潤總額已經將國債利息收入、稅收滯納金等計算在內了，因此要在此基礎上進行應納稅所得額的調整。

夢想成真《應試指南》第149頁

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