2024年初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選（十）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。

推薦：2024年初級會計考試《初級會計實務》練習題精選（十）

1、判斷題

城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額。（　）

對

錯

【答案】對

【解析】城市維護建設稅的計稅依據，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額。

2、單選題

甲企業位于A市，本月應繳納的增值稅為7 000元，實際繳納的增值稅為6 000元；本月應繳納的消費稅為5 000元，實際繳納的消費稅為4 000元。已知所在地在市區的稅率為7％，所在地在縣城、鎮的稅率為5%，計算該企業本月應該繳納的城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（　）。

A、（7 000＋5 000）×7％＝840元 

B、（6 000＋4 000）×7％＝700元 

C、（7 000＋5 000）×5％＝600元 

D、（6 000＋4 000）×5％＝500元 

【答案】B

【解析】城市維護建設稅的計稅依據，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。納稅人所在地區為市區的，稅率為7％。

3、單選題

根據城市維護建設稅法律制度的規定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（　）。

A、城鎮土地使用稅 

B、增值稅 

C、房產稅 

D、土地增值稅 

【答案】B

【解析】本題考核“城市維護建設稅”的知識點。城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

4、單選題

甲商店為增值稅小規模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額164 800元，購入商品取得普通發票注明金額10 000元。已知增值稅征收率為3％，當月應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　）。

A、164 800÷（1＋3％）×3％－10 000×3％＝4 500元  

B、164 800×3％＝4 944元  

C、164 800×3％－10 000×3％＝4 644元  

D、164 800÷（1＋3％）×3％＝4 800元 

【答案】D

【解析】小規模納稅人銷售貨物，應按照3％的征收率計算應納稅額，取得銷售額含增值稅的，應作價稅分離計算應納稅額。小規模納稅人不得抵扣增值稅進項稅額。

5、單選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列屬于專項附加扣除的是（　）。

A、繼續教育的支出 

B、基本醫療保險 

C、基本養老保險 

D、失業保險費 

【答案】A

【解析】專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護等支出。

6、單選題

根據個人所得稅法律制度的規定，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（　）。

A、在生產經營活動中發生的合理的不需資本化的借款費用 

B、實際支付給從業人員的合理工資薪金支出 

C、合理的勞動保護支出 

D、用于個人和家庭的支出 

【答案】D

【解析】個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款；（9）國家稅務總局規定不準扣除的支出。

7、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于固定資產計稅基礎的表述中，正確的有（　）。

A、改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎 

B、盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎 

C、通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 

D、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎 

【答案】ABCD

【解析】固定資產按照以下方法確定計稅基礎：

（1）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；

（2）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；

（3）融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；

（4）盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎；

（5）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎；

（6）改建的固定資產，除法定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。

更多推薦：

2024年初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選匯總

2024年初級會計多樣班次 契合不同需求 快來報名>>