2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十一）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實(shí)初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來，你就成功了。

以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握，練習(xí)題精選每周一更新。

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1、多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)對(duì)房屋所有權(quán)人征收個(gè)人所得稅的有（　）。

A、企業(yè)出資購買房屋，將所有權(quán)登記為投資者家庭成員的 

B、企業(yè)出資購買房屋，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人的 

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購買房屋，將所有權(quán)登記為員工個(gè)人，且借款年度終了未歸還借款的 

D、企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款購買房屋，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，且借款年度終了未歸還借款的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財(cái)產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅：

（1）企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的；

（2）企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；

（3）對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、判斷題

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，一個(gè)納稅年度扣除不完，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（　）

對(duì)

錯(cuò)

【答案】錯(cuò)

【解析】專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額。一個(gè)納稅年度扣除不完的，“不結(jié)轉(zhuǎn)”以后年度扣除。

3、多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（　）。

A、個(gè)人取得專利賠償所得 

B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得 

C、個(gè)人通過競(jìng)拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得 

D、個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的所得 

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A，個(gè)人取得專利賠償所得應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4、多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（　）。

A、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的 

B、因移居境外注銷中國(guó)戶籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

5、多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（　）。

A、銀行儲(chǔ)蓄存款利息 

B、保險(xiǎn)傭金 

C、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼 

D、退休工資 

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目，保險(xiǎn)傭金照章納稅；保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

6、多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，房屋所有權(quán)人需要繳納個(gè)人所得稅的有（　）。

A、企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

B、企業(yè)為企業(yè)員工購買房屋的  

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

D、企業(yè)為投資者家庭成員購買房屋的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財(cái)產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅：

（1）企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的；

（2）企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；

（3）對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、判斷題

個(gè)人取得福利彩票中獎(jiǎng)收入計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除領(lǐng)獎(jiǎng)所發(fā)生的交通費(fèi)和住宿費(fèi)。（　）

對(duì)

錯(cuò)

【答案】錯(cuò)

【解析】福利彩票中獎(jiǎng)收入按照偶然所得計(jì)征個(gè)人所得稅，以收入全額計(jì)稅，不得扣除其他費(fèi)用。

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