2024年初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選（三十六）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。

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1、判斷題

非居民個人取得的特許權使用費所得，適用20％的稅率計征個人所得稅。（　）

對

錯

【答案】錯

【解析】非居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，適用七級超額累進稅率計征個人所得稅。

2、單選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人所得稅納稅人的是（　）。

A、個人獨資企業投資人 

B、有限責任公司 

C、事業單位 

D、合伙企業法人合伙人 

【答案】A

【解析】選項BCD屬于企業所得稅納稅人，合伙企業的個人合伙人屬于個人所得稅納稅人。

3、單選題

錢某在一次走穴演出中取得收入30 000元，已知，勞務報酬所得每次收入4 000元以上的，減除費用20％，勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額超過20 000元至50 000元的部分，適用預扣率為30％，速算扣除數2 000。則錢某取得該次演出收入應預繳個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（　）。

A、［30 000×（1－20％）－2 000］×30％＝6 600元  

B、30 000×30％－2 000＝7 000元  

C、30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200元  

D、（30 000－2 000）×30％＝8 400元  

【答案】C

【解析】勞務報酬所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額。每次收入額為預繳應納稅所得額，預繳稅額＝預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數＝30 000×（1－20％）×30％－2 000＝5 200（元）。

4、單選題

王某2021年每月工資收入為12 000元人民幣，其中含差旅費津貼2 000元，托兒補助費500元，已知王某每月繳納社會保險費和住房公積金1 800元，子女教育專項附加扣除每月1 000元，累計預扣預繳應納稅所得額不超過36 000元的，適用3％預扣率。則王某2021年1－6月應累計預繳個人所得稅稅額的下列計算中正確的是（　）。

A、（12 000－2 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝306元  

B、（12 000－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝756元  

C、（12 000－2 000－500－5 000－1 800）×6×3％＝486元  

D、（12 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝666元  

【答案】A

【解析】差旅費津貼、托兒補助費不屬于工資薪金性質的補貼，不予征收個人所得稅。累計預扣預繳稅額＝（累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其他扣除）×預扣率－速算扣除數。王某2021年1－6月應累計預繳個人所得稅稅額＝（12 000－2 000－500－5 000－1 800－1 000）×6×3％＝306（元）。

【數據來源】①12 000→每月工資；②2 000→差旅費津貼，不屬于工資薪金性質的津貼，不征收個人所得稅需要扣除；③500→托兒補助費，不屬于工資薪金性質的補貼，不征收個人所得稅需要扣除；④5 000→生計費用；⑤1 800→專項扣除；⑥1 000→專項附加扣除。

5、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（　）。

A、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的 

B、因移居境外注銷中國戶籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得應稅所得沒有扣繳義務人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規定的其他情形。

6、多選題

根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有（　）。

A、銀行儲蓄存款利息 

B、保險傭金 

C、按照國務院規定發給的政府特殊津貼 

D、退休工資 

【答案】ACD

【解析】選項B，保險賠款屬于免稅項目，保險傭金照章納稅；保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入按照“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

7、判斷題

個人取得福利彩票中獎收入計征個人所得稅時，可以扣除領獎所發生的交通費和住宿費。（　）

對

錯

【答案】錯

【解析】福利彩票中獎收入按照偶然所得計征個人所得稅，以收入全額計稅，不得扣除其他費用。

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