2017年CIA《內(nèi)審實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：各方職責(zé)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/03/10 09:24:18　字體：大小

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　　2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考試的備考工作已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心整理了CIA《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。

　　知識(shí)點(diǎn)：各方職責(zé)

①審計(jì)人員的職責(zé)。

應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤審計(jì)以確定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)已采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)。

應(yīng)以書面形式報(bào)告在跟蹤審計(jì)過(guò)程中所作的判斷和評(píng)價(jià)。

應(yīng)保持審計(jì)工作的獨(dú)立性。考慮審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求，盡量減少對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

②審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的職責(zé)。

應(yīng)對(duì)報(bào)告作出及時(shí)的、全面的回復(fù)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因，提出意見(jiàn)和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)對(duì)報(bào)告中提到的缺陷采取糾正行動(dòng)，全面、及時(shí)地糾正存在的問(wèn)題，配合協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

向內(nèi)部審計(jì)師和高級(jí)管理層匯報(bào)糾正行動(dòng)的進(jìn)展，若審計(jì)業(yè)務(wù)客戶在糾正方法方面與內(nèi)部審計(jì)師有不同的意見(jiàn)，應(yīng)以書面形式承諾對(duì)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任。

③高級(jí)管理層的職責(zé)。

應(yīng)監(jiān)控跟蹤審計(jì)的過(guò)程，檢查并鼓勵(lì)審計(jì)業(yè)務(wù)客戶對(duì)審計(jì)報(bào)告作出恰當(dāng)?shù)幕貜?fù)，避免干涉審計(jì)人員的后續(xù)審計(jì)工作，以確保內(nèi)部審計(jì)師的客觀性和獨(dú)立性。