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國際內審師《內審基礎》每日一練：內部控制（11.07）
不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。對于國際注冊內部審計師（CIA）考試而言，每天進步一點點，基礎扎實一點點，通過考試就會更容易一點點。正保會計網校CIA每日一練提供高質量習題，日積月累。以下為CIA《內部審計基礎》每日一練，今天你練了嗎？
單選題
生產線的負責人有權決定需要定期維修機器設備的零件的預定和替換。內部審計人員收到一封匿名舉報信，指出該經理從家族供應商企業中預定了多余需求的零件，多余的部分并未交付給企業。相反，經理將這一部分開支計入了機器維修成本中，根本未郵寄的部分零件也得到付款，經理和其家族企業將該部分款項平分。下列哪項內部控制至有可能防止此類欺詐行為的發生：
A、使用該公司的庫存系統來匹配需求量和實際入庫量。
B、在預定的過程中建立所有供應商采購計劃表。
C、將零件訂貨和零件收貨的功能進行分離。
D、比較替換零部件的采購訂單和領料出庫單。
【正確答案】 C
【答案解析】本題考查的知識點是內部控制、風險和治理。選項C，將零部件的訂貨與收貨兩個業務環節實現由不同的人辦理，可以實現職責分離而防止欺詐的發生。
國際內審師：每日一練《內審知識要素》（2017-11-07）
國際內審師考試每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。祝大家考試順利。
正保會計網校
2017-11-07
糾錯責任編輯：Lara
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