針對防止舞弊，下列不屬于內(nèi)部審計人員相關責任的是：

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：smile 2021/07/15 18:07:42　字體：大小

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下列違反了IIA道德準則的是：

針對防止舞弊，下列不屬于內(nèi)部審計人員的相關責任的是：

A. 評估針對組織內(nèi)部治理、運營和信息系統(tǒng)等風險的控制的適當性和有效性。

B. 防止舞弊的發(fā)生。

C. 發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象。

D. 評估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性。

【正確答案】B

【答案解析】A.不正確。內(nèi)部審計活動必須評估針對組織內(nèi)部治理、運營和信息系統(tǒng)等風險的控制的適當性和有效性；CAE對控制程序的適當性和有效性發(fā)表總體意見，確定組織環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識是內(nèi)部審計人員的責任。

B.正確。管理層和董事會負責組織的風險管理和控制過程，防止發(fā)生舞弊應該是管理層的責任，而不是內(nèi)部審計人員的責任。

C.不正確。內(nèi)部審計人員必須具備履行其職責所必需的知識、技能和其他能力，包括識別舞弊信號的知識，充分了解舞弊，以便能夠發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象是內(nèi)部審計人員的責任。

D.不正確。高級管理層的任務之一是監(jiān)督風險管理系統(tǒng)和控制程序的建立、管理和評估，內(nèi)部審計部門必須評估控制的效果和效率，并促進控制持續(xù)改進，從而協(xié)助組織維持有效的控制，內(nèi)部審計活動必須評估針對組織內(nèi)部治理、運營和信息系統(tǒng)等風險的控制的適當性和有效性，包括了對有關管理層活動的評估。因此，這是內(nèi)部審計人員的責任。

考察知識點

舞弊的概念