以下哪項是CAE的強制性責任：

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：smile 2021/08/19 17:27:44　字體：大小

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下列違反了IIA道德準則的是：

以下哪項是CAE的強制性責任：

A.對風險進行管理。

B.確保健全的風險管理流程到位并正常運行。

C.將內(nèi)部審計機構(gòu)的風險總體評價傳達給高級管理層和董事會以供審查和批準。

D.跟進是否對報告的重大風險采取了適當?shù)墓芾泶胧?/p>

【正確答案】D

【答案解析】

工作標準 2600“溝通對風險的接受”指出，“首席審計執(zhí)行官認為管理層接受的風險水平可能無法被組織接受時，必須就此與高級管理層進行討論。如果首席審計執(zhí)行官確信問題未得到解決，必須與董事會進行溝通”。雖然討論風險水平是恰當?shù)模鞣讲⑽凑脚鷾驶蚓芙^此意見。但是，如果風險容忍度高于剩余風險，則意味著組織可以接受該風險水平。執(zhí)行指南 2120 指出，風險管理是高級管理層和董事會的關(guān)鍵責任，而不是 CAE。為了實現(xiàn)其業(yè)務目標，管理層確保健全的風險管理流程到位并正常運行。董事會在確定適當?shù)娘L險管理流程以及這些流程是否充分和有效方面履行監(jiān)督職責。在這個角色中，他們可以要求內(nèi)部審計機構(gòu)通過檢查、評估、報告或建議改進管理層的風險過程的充分性和效果來協(xié)助他們。

考察知識點

溝通對風險的接受