2017年國際內審師《內審要素》練習題精選（三）

為了使廣大學員在備戰2017年國際注冊內審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了國際內審師《內部審計知識要素》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

1.單選題

內部審計適當的組織角色應當是：

A、協助外部審計人員以降低外部審計費用。

B、實施調查研究以協助組織達到更有效率的運行。

C、履行董事會中審計委員會的調查隊職能。

D、履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務。

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

A.不正確。降低外部審計費用是審計工作的成果，不是內部審計的組織角色。

B.不正確。沒能對內部審計適當的組織角色進行完整的描述。

C.不正確。所描述的組織角色范圍太小，認為內部審計僅為經營管理和高級管理部門服務。

D.正確。這是對內部審計基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。

2.單選題

內部審計師可以通過確定何種事項來評估管理當局的計劃職能？

A、管理者的責任對象和授權范圍。

B、員工薪金是否與以員工分數確定的薪金檔次表一致。

C、是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法。

D、當舊的業績評價標準不合適或無效率時，是否建立和推行新的業績評價標準。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

A.不正確。見C。

B.不正確。見C。

C.正確。本題考察管理職能的知識。決定是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法是內部審計師促進管理層計劃職能的一個方法，故選C。A選項所述內容與管理的組織職能相關，B選項與管理的指導職能相關，D選項與管理的控制職能相關，故A.BD均不對。

D.不正確。見C。

3.單選題

領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的控制過程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：

A、確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和控制過程系統的管理。

B、實施和監督由董事會設計的控制的充分性和有效性，包括那些與財務和經營信息的可靠性和完整性有關的控制。

C、建立和保持組織文化。

D、審核財務和經營信息的可靠性和完整性。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識點是公司治理程序的規定和安排。

A、不正確。管理高層的作用是監督風險管理和控制過程系統的建立、管理和評估（實務公告2120.A1—1）。B、不正確。雖然董事會有監督職責，但通常不涉及業務的細節。C、正確。管理層計劃、組織和領導實施大量的活動以合理確保組織的目標和目的得以實現。為適應內外部環境的變化，管理層會定期檢查組織的目標和目的并修訂其程序。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導控制的道德氛圍（實務公告2100—1）。D、不正確。內部審計師有責任評價控制（標準2120.A1）。

4.單選題

通過以下哪種方式可以至好地防止擁有充分技術的人員繞過完全程序對生產程序進行修改？

A、定期運行測試數據。

B、制定合適的職責分離。

C、對已完成工作的報告進行檢查。

D、將生產程序與獨立控制的拷貝進行比較。

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

A.不正確。某項活動處理沒有受到適當的控制產生的風險水平。

B.正確。在職責分離的情況下，用戶無法獲得程序的詳細知識，而計算機操作員則很難不受監督地接觸生產程序。

C.不正確。對已處理作業進行檢查只能發現非當訪問的事實，但不能防止其發生。

D.不正確。應用網絡監測軟件中的可行性。

5.單選題

內部審計準則要求在多數情況，內審部門應對審計政策程序做出書面規定。以保證審計工作的一貫性和質量。對這一點的異議與下面哪一點直接相關？

A、部門化。

B、分工。

C、管理跨度。

D、。

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。

A不正確。部門化即將組織中的活動經過專業化分工而組合到部門中。部門化與內部審計部門是否應具備書面的政策及程序不相關。

B不正確。一般來說，勞動分工越細，越需要監督，也意味著對書面政策及程序的需要越大。但是，若管理跨度小，審計主任有能力直接監督指導下屬，則對書面政策及程序的需要又會減小。因此勞動分工與不遵守這一要求有關，但不直接相關。

C正確。管理跨度越小，即審計主任的下屬越少，審計主任就越有能力直接指導、監督下屬，而不需借助書面的政策及程序來確保審計工作的連貫性及質量；反之，管理跨度越大，審計主任所管的下屬越多，審計主任就越沒有能力直接指導、監督下屬，從而必須制定書面的政策及程序來確保審計工作的連貫性及質量。因此管理跨度與不遵守“應當具備書面的政策及程序”這一要求直接相關。

D不正確。職權指管理職位所固有的發布命令和希望命令得到執行的這樣一種權力，它只與組織內的一定職位有關。職權與內部審計部門是否應具備書面的政策及程序不相關。

6.單選題

甲公司的生產工廠周邊環境惡劣，汛期會受到周邊河流的影響，但是工廠在建造時因為考慮這一因素而不至于被淹，在這種情況下，甲公司面臨的風險是：

A、生產的商品沒有消費者。

B、設備損毀。

C、員工生命財產安全。

D、員工可能無法及時匯報工作。

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的知識點是全球范圍內的環境問題。

題目中已說明不會淹沒工廠，就不會存在設備損毀、員工生命財產受到威脅的風險，所以B選項和C選項不正確；生產的產品有沒有消費者取決于對產品的需求，與水災沒有必然聯系，所以A選項錯誤；水災可能導致附近交通受阻，通信信號中斷，可能面臨員工無法及時匯報工作的風險，D選項正確。

7.單選題

以下關于社會責任的說法錯誤的是：

A、ISO14000是關于社會責任的一系列國際標準，旨在促進員工對社會責任的共同理解。

B、報告企業社會責任時應既報告正面信息，也報告負面信息。

C、組織應將企業的社會責任原則嵌入其業務流程。

D、內部審計師可以對企業發表的社會責任報告提供確認服務。

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的知識點是ISO14000系列標準。

A選項錯誤，ISO26000是關于社會責任的系列標準，ISO14000是關于環境的系列標準。