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CMA練習：所得稅的計算
不去耕耘，不去播種，再肥的沃土也長不出莊稼，不去奮斗，不去創造，再美的青春也結不出碩果。CMA的隨堂練習時間到了，3月即將過去，4月將至，CMA考試越來越近，大家有沒有做練習題鞏固呢？做題是學習CMA過程中必不可少的重要環節。以下這個系列是CMA的經典練習題，大家一起來做題吧！
一項資產以＄10,000的成本獲得，已經在財務報告上折舊了＄2,000，在稅收上折舊了＄3,000。適用的稅率是35%。因此，公司將記錄（ ）。
A.遞延所得稅負債＄350
B.遞延所得稅資產＄1,000
C.遞延所得稅資產＄350
D.遞延所得稅負債＄1,000
『正確答案』A
『答案解析』會計上利潤高，應該多繳稅的，但是按照稅法上收稅的話，因為折舊多，利潤低，繳稅少，現在少繳稅以后會多繳稅，因此，少交的這部分稅產生了遞延所得稅負債。
產生應納稅暫時性差異（＄3000-＄2000=＄1000），
公司將記錄遞延所得稅負債
=＄1000×35% =＄350。
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