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內部控制的角色和責任
內部控制的角色和責任：
（一）董事會
1.負責監督內部控制系統
2.通過其選擇和解雇CEO的權力，定義對誠信、道德價值觀、透明度和問責制的期望。
通常通過委員會執行某些職責，其中包括：
（1）審計委員會
（2）薪酬委員會
（3）提名/治理委員會
（4）風險委員會
（5）財務委員會
（二）高級管理層
1.為至高層定下基調，并對建立適當的道德文化負有主要責任。
2.設定目標
3.全面負責設計和運行有效的內部控制系統。
（1）保持對實體風險的監督和控制。
（2）指導實體層面控制活動的發展和執行。
（3）在實體的不同級別建立更具體的內部控制的責任
（4）傳達期望
（5）評估控制缺陷
（三）運營管理
1.為有效管理和控制風險提供 第一道防線
2.開發和實施控制和風險管理流程
（四）業務支持功能
1.為有效管理和控制風險提供 第二道防線
2.這些職能通過專門技能為實體提供支持，并包括各種風險管理和合規職能
3.此外，這些職能通常負責持續監控控制和風險
（五）內部審計
1.為有效管理和控制風險提供 第三道防線
2.評估控制措施的充分性和有效性，以應對實體的監督、運營和信息系統中的風險。
3.為了保持獨立性，內部審計活動不能負責選擇和執行控制
（六）其他人員
組織中的每個人都應該：
1.能勝任他或她適當的控制活動
2.告知組織高層有關有效控制的信息
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