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CMA考試練習(xí)—P1《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》單選題（7月19日）
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公司管理層打算審核內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，以下哪些選項符合SOX法案
1.審計委員會一些成員來自管理團隊，因為他們熟悉業(yè)務(wù)運營
2.首席審計官在行政上向首席執(zhí)行官報告
3.審計委員會一名成員是財務(wù)專家
4.審計委員會所有成員是獨立的。
A、僅2和4
B、僅2、3和4
C、僅1和3
D、僅3和4
【正確答案】 B
【答案解析】
SOX要求審計委員會必須完全由獨立于所審計事務(wù)的董事組成。至少一名審計委員會成員應(yīng)該具備證券交易委員會所認(rèn)可的財務(wù)專家資格。首席審計官在職能上向董事會報告，在行政上向首席執(zhí)行官報告。因此，2、3、4的表述正確，1表述錯誤:審計委員會的成員必須獨立于業(yè)務(wù)部門，因為不能自己審自己，否則可能出現(xiàn)舞弊。
綜上，本題應(yīng)選擇B選項。
【該題針對“與內(nèi)部控制相關(guān)的法律規(guī)定”知識點進行考核】
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