新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
?2021高級經濟師《財政稅收》必背知識點：視同銷售下的銷項稅額
2021年高級經濟師備考進入沖刺階段！為幫助大家在最后一個月里高效備考，正保會計網校整理了2021高級經濟師《財政稅收》沖刺必背知識點——視同銷售方式下銷項稅額的檢查，快來復習一遍吧！
2021高級經濟師《財政稅收》必背知識點24：視同銷售方式下銷項稅額的檢查
1.委托代銷銷售方式的檢查
（1）銷售實現：收到代銷清單的當天。
（2）委托方的賬務處理
1）將商品交付時
借：委托代銷商品
貸：庫存商品
2）收到代銷清單時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本
貸：委托代銷商品
3）收到扣除手續費后的貨款時
借：銀行存款
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應收賬款
2.自產自用產品的檢查
（1）情形：將自產、委托加工的貨物、服務、無形資產、不動產用于簡易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面，視同銷售，計算繳納增值稅。
（2）價格核定
1）按納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產、不動產的平均銷售價格確定。
2）按其他納稅人最近時期同類貨物、服務、無形資產、不動產的平均銷售價格確定。
3）按組成計稅價格計算。
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
（3）是否繳納企業所得稅
1）不繳納：改變資產用途但不改變所有權屬的，作為內部處置資產。
2）繳納：將資產移送給他人，改變資產所有權屬的。
3.將貨物用于對外投資
視同銷售，計算銷項稅額，納稅義務發生時間為貨物移送的當天。
4.將貨物無償贈送他人
視同銷售，計算銷項稅額，納稅義務及開具增值稅專用發票的時間為貨物移送的當天。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！
正保會計網校高級經濟師輔導課程火爆招生中，設置超值精品班、考評無憂班、論文班。其中，考評無憂班含考試、評審、論文指導課，超級劃算！
更多推薦：
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號