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2021高級經濟師《財政稅收》試題-案例分析題（三）
正保會計網校為財政稅收專業的考生整理了2021年高級經濟師《財政稅收》試題和參考答案（考生回憶版），趕緊來看看吧~
【2021高級經濟師《財政稅收》試題-案例分析題（考生回憶版）】
某市的甲公司是增值稅一般納稅人，適用的企業所得稅稅率25%，2020年實現的營業收入9000萬元，自己計算的利潤總額4000萬元。2021年3月在進行企業所得稅匯算清繳時聘請會計師事務所進行審核發現如下問題：
1.11月購入并投入使用的設備A，取得的不含增值稅價款600萬元，稅款78萬元，會計上采用直線法計提折舊，折舊年限2年，凈殘值為0。稅法的折舊年限是4年，折舊方法同會計。企業未進行納稅調整。
2.計入成本的工資費用總額2000萬元，撥繳工會經費30萬元，職工福利費300萬元，職工教育經費180萬元。
3.國債利息收入100萬元，企業債券利息收入20萬。
4.營業外支出中有兩項，一項是通過省人民政府向目標扶貧區捐贈800萬元，二是違反《中華人民共和國食品安全法》被工商部門罰款20萬元。
5.發現一處倉庫未申報城鎮土地使用稅和房產稅，倉庫占地面積200平方米，原值50萬元。
6.檢查中發現，有3個月的賬簿未使用中文記賬。
（計算房產稅可扣除原值的20%，城鎮土地使用稅每平方米5元。）
【問題】
1.計算設備A應調整的應納稅所得額。
2.計算工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。
3.計算投資收益應調整的應納稅所得額。
4.計算營業外支出中應調整的應納稅所得額。
5.計算應補繳的城鎮土地使用稅和房產稅。
6.業務6違反了什么規定，應如何處罰。
7.計算該企業2020年的應納稅所得額。
注意：試題內容由正保會計網校論壇考生提供、網校教學老師整理，由于可能無法和考試題目完全匹配，所以網校老師的答案解析和思路供大家參考，最終的答案還是以官方為準，轉載請注明來源正保會計網校。
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