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2023年高級會計師案例分析題：預算執行進度
2023年高會考試時間為5月13日，備考時間有限。高級會計師考試題型全部為案例分析題，所以在學習過程中練習案例分析題必不可少，以下是正保會計網校為您準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析題：預算執行進度，讓我們一起練習起來吧！
【案例分析】
甲集團公司從事醫藥化工、電子設備制造業務。2014年7月10日，集團公司召開上半年工作會議，就預算執行情況及其企業發展的重要問題進行了專題研究。
集團公司財務部匯報了1至6月份預算執行情況。集團公司2014年全年營業收入、營業成本、利潤總額的預算指標分別為500億元、200億元、100億元；上半年實際營業收入200億元、營業成本140億元、利潤總額30億元。財務部認為，要完成全年預算指標，壓力較大。
要求：
根據上述資料，計算2014年1至6月份有關預算指標的執行進度，并指出存在的主要問題及應采取的措施。
查看答案解析
【答案】
（1）營業收入預算執行率：200/500×100%＝40％
（2）營業成本預算執行率：140/200×100%＝70％
（3）利潤總額預算執行率：30/100×100%＝30％
主要問題：營業收入和利潤總額預算執行率較低，營業成本預算執行率較高。
應采取的措施：甲集團公司應進一步增加銷售收入，加強成本管理，提高盈利能力。
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