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高級會計師《高級會計實務》案例分析預習題：資金營運
越早備考越幸運！高級會計師考試并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。此階段為預習階段，網校為大家整理了高級會計師《高級會計實務》案例分析預習題：監事會，大家快來做題吧。
【案例分析】
（工作要點）實施貨幣資金支付審批分級管理。單筆付款金額5萬元及5萬元以下的，由財務部經理審批；5萬元以上、20萬元及20萬元以下的，由總會計師審批；20萬元以上的由總經理審批。
查看答案解析
【答案】
20萬元以上資金支付由總經理審批不當。
理由：大額資金支付應當實行集體決策或聯簽制度。或：對于總經理的支付權限也應當設置上限。
（注：因2020年高會教材大綱暫未發布，此題為2019年高級會計職稱《高級會計實務》案例分析，大家在預習階段可做參考。）
相關知識點：資金營運環節的關鍵控制點及控制措施
（1）加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，全面提升資金營運效率。
（2）嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運的良性循環，嚴禁資金體外循環。
（3）定期組織召開資金調度會或進行資金安全檢查，對資金預算執行情況進行綜合分析，發現異常及時處理，避免資金冗余或資金鏈斷裂。
（4）加強對營運資金的會計系統控制，嚴格規范資金的收支條件、程序和審批權限。
（5）不得由一人辦理貨幣資金全過程業務，嚴禁將辦理資金業務的相關印章和票據集中一人保管。
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