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高會《高級會計實務》案例分析預習題：內部控制缺陷
不要低估任何一個時刻，每一分秒都有可能是人生的轉折。2020年高級會計師備考已經開始以下是正保會計網校為您準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析題：內部控制缺陷，讓我們一起練習起來吧！
【案例分析】
A會計師事務所在對B公司進行信息系統審計時，發現B公司綜合業務應用系統的56個賬號中，有4個系統管理員權限用戶，其中的3個系統管理員權限用戶均為應用系統開發商的系統維護人員。該系統管理員用戶擁有登陸業務管理、賬務管理、統計報表等子系統的權限，并且有權開啟后臺操作通道。
查看答案解析
【答案】
B公司信息系統存在內部控制缺陷。
理由：以業務外包方式建設信息系統，系統投入實際運行后，系統開發商或服務商不應具有系統管理員權限。對于系統管理員用戶，必須對其操作進行嚴格監控，檢查其操作是否經過授權，防止系統管理員用戶的非法操作。
（注：因2020年高會教材大綱暫未發布，此題為2019年高級會計職稱《高級會計實務》案例分析，大家在預習階段可做參考。）
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