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網校喊你來做題！高級會計師案例分析題小測試（五）
高級會計師考試題型為案例分析題；高級會計師考試案例分析題共有9道。必答題7題，共80分，各題分值 10-15分不等；選答題2題，選答題均為20分。要在210分鐘的時間內完成8道大題，從閱讀速度、考點梳理、打字速度等方面都是一種挑戰。所以大家一定要多練習，熟練掌握做題技巧，最終順利通過考試！
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高級會計師案例分析題小測試五
【本題10分】甲公司是一家從事國際工程承包業務的建筑類企業，業務覆蓋多個國家和地區，為加強管理，甲公司根據業務分布情況設立若干海外區域分部。近年來，甲公司營業收入保持較快增長，但凈利潤和經營活動現金流量凈額未實現同步增長。甲公司決定以全面預算管理為抓手，以績效考核為引領，實現公司高質量發展。為此，2020年甲公司進一步完善區域分部績效考核方案，甲公司績效考核方案及預算管理工作有關資料如下：
（1）完善績效考核方案。為增強績效考核導向性，甲公司完善區域分部績效考核方案，對2019年考核指標和指標權重做出調整。調整前后的考核指標和指標權重如表1所示：
表1績效考核指標體系對比
2020年考核指標體系 | 2019年考核指標體系 | ||
指標名稱 | 權重（%） | 指標名稱 | 權重（%） |
凈利潤 | 30 | 凈利潤 | 15 |
新簽合同額 | 15 | 新簽合同額 | 15 |
營業收入 | 10 | 營業收入 | 35 |
流動資產周轉率 | 10 | 總資產周轉率 | 10 |
其他財務指標（略） | 25 | 其他財務指標（略） | 25 |
非財務指標 | 10 | 非財務指標 | 0 |
合計 | 100 | 合計 | 100 |
（2）下達新簽合同額預算指標。2020年初，甲公司根據各區域分部過去三年市場開發及經營情況，綜合考慮相關因素，確定新簽合同額預算指標，并直接下達至各區域分部。
（3）召開預算分析會。2020年7月，甲公司召開預算分析會，討論上半年預算執行情況。財務部提交的資料顯示：公司2019年第一、第二季度營業收入分別為100億元、106億元，均超額完成預算指標；2020年第一、第二季度營業收入分別為80億元、96億元，均未完成預算指標。
（4）調整預算指標。2020年上半年，A區域分部列入投標計劃的多個重點項目由于投資決策失誤未能中標，導致上半年區域分部新簽合同額遠低于預算，預計難以完成年度新簽合同額預算指標。據此，A區域分部申請調減年度新簽合同額預算指標。但財務部認為，A區域分部申請事項不符合預算調整條件，不應同意A區域分部調整申請。
假定不考慮其他因素。
注意：高會考試實行無紙化考試，打字速度太慢可能影響考試，所以平時做題時要注意鍛煉打字速度！網校為大家提供了一道案例分析題，大家一定要把答案輸入到答題框中喲~
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