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2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試新教材知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)整體上市
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企業(yè)集團(tuán)整體上市
| 項(xiàng)目 | 具體內(nèi)容 |
| 基本概念 | 整體上市就是企業(yè)集團(tuán)將其全部資產(chǎn)證券化的過(guò)程。整體上市后，集團(tuán)公司將改制為上市的股份有限公司 |
| 整體上市模式 | （1）換股合并。將流通股股東所持上市公司股票按一定換股比例折換成上市后集團(tuán)公司的流通股票 （2）定向增發(fā)與反向收購(gòu)。由集團(tuán)下屬的上市子公司增發(fā)相應(yīng)股份，然后反向收購(gòu)集團(tuán)公司資產(chǎn) （3）集團(tuán)首次公開發(fā)行上市。集團(tuán)公司適當(dāng)處置少量非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和不良資產(chǎn)之后，進(jìn)行投資主體多元化的股份制改造，然后將集團(tuán)直接上市公開募股 |
| 作用 | 整體上市作為集團(tuán)股權(quán)融資戰(zhàn)略，有利于構(gòu)建一個(gè)超大且同統(tǒng)一的整體融資平臺(tái) |
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