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高級會計師《高級會計實務》知識點：內控程序
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內部控制評價的程序
企業通常授權內部審計部門或者其他專門機構作為內部控制評價部門，負責內部控制評價的具體組織實施工作。
制定科學合理的評價工作方案，經董事會批準后實施。評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要采用重點評價的方式。
內部控制評價部門根據經批準的評價方案，挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的人員組成評價工作組，具體實施內部控制評價工作。
評價工作組將評價結果及現場評價報告向被評價單位進行通報，由被評價單位相關責任人簽字確認后，提交企業內部控制評價部門。
內部控制評價部門匯總各評價工作組的評價結果，對工作組現場初步認定的內部控制缺陷進行全面復核，判定缺陷等級。
內部控制評價部門以匯總的評價結果和認定的內部控制缺陷為基礎，綜合內部控制工作整體情況，編制內部控制評價報告，由董事會最終審定后對外披露。
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