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2020《高級會計實務》知識點：建立內部控制的工作機制
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【知識點】建立內部控制的工作機制
（1）建立單位經濟活動的決策、執行和監督相互分離的機制。既要服從本單位“三定”規定的要求，在現有編制內按照內控的要求設計工作機制，又可以從經濟活動的特點出發，建立聯合工作機制。“三定”：部門主要職責、機構設置和人員編制。
（2）建立健全議事決策機制。
（3）建立健全內部控制關鍵崗位責任制。①明確崗位職責及分工；②科學設置內部控制關鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；③以書面形式（崗位責任書或其他相關文件）規定內部控制關鍵崗位的專業能力和職業道德要求；④實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。
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