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2021高級會計師考試知識點：風險分析
成功離不開一點一滴的積累，對于高級會計職稱考試，要想基礎打得好，就要熟悉掌握知識點。想要在2021年高級會計職稱考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。為了幫助大家高效備考，堅持學習，正保會計網校為大家準備了高級會計職稱《高級會計實務》考試知識點：風險分析，大家要堅持練習哦！
【知識點】風險分析
風險分析。風險分析是在風險識別的基礎上，對風險成因和特征、風險之間的相互關系，以及風險發生的可能性、對企業目標影響程度進行分析，為風險應對策略提供支撐。
①風險分析方法 | 風險分析需要定性、定量以及定性與定量相結合的技術。 | ||
定性技術包括列舉風險清單、風險評級和風險矩陣等方法。 | |||
定量技術包括概率技術和非概率技術，概率技術包括風險“模型”（風險價值、風險現金流量和風險收益）、損失分布、事后檢驗等，非概率技術包括敏感分析、情景分析、壓力測試、設定基準等。 | |||
概率技術 | 風險價值 | 是指正常波動下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來特定期間內，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。 | |
損失分布 | 某些經營或信用損失的分布估計是使用統計學技術來計算給定置信度下的經營風險導致的最大損失。 | ||
事后檢驗 | 企業通過使用歷史數據測算的風險事件發生的頻率及此類事件帶來的影響來驗證定性評估中對初始影響和概率的估計。 | ||
非概率技術 | 敏感分析 | 是指在合理的范圍內，通過改變輸入參數的數值來觀察并分析相應輸出結果的分析模式。 | |
情景分析 | 是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計量一個事件或事件組合對目標的影響。 | ||
壓力測試 | 是情景測試法的一種形式，是在極端情境下，分析評估風險管理模型或內部控制流程的有效性，發現問題，制定改進措施，目的是防止出現重大損失事件。 | ||
設定基準 | 也稱標桿比較法，通過將本企業與同行業或同類型企業的某些領域的做法、指標結果等做定量的比較，來確定風險的重要性水平。 | ||
②風險分析描述 | 風險分析對所列出的風險清單和風險評級，分別分析發生的可能性和影響程度，并可通過繪制風險矩陣坐標圖來表示。 | ||
a.分析風險可能性。風險可能性分析遵循“大數法則” | |||
b.分析風險影響程度。 | |||
c.確定風險重要性水平，分別將風險可能性和影響程度，在風險矩陣中表示。 | |||
★從企業整體角度風險分析描述。風險分析不僅要分析單一風險的可能性和影響程度，同時要關注風險之間的關系，考慮整個企業層面的組合風險，特別是各單元均未超過容忍度，但組合在一起超出整體風險容忍度的情況；當然，如果一個業務單元超過容忍度，但因與其他單元的抵消效應，將風險降低到可承受的范圍是可以接受的。
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